Srpski English
Порески календар Порески календар Порески календар

Калкулатор паушалног пореза и доприноса

Контакт центар

0700 700 007
011 6969 069

Радно време/понедељак-петак

8.00-18.00 часова
детаљније

Порески календар

дец 2024

Пон Уто Сре Чет Пет Суб Нед
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
Упутство за пореске обвезнике
Упутство за пореске обвезнике

* Појединачна пореска пријава на обрасцу ППП-ПД за порезе и доприносе по одбитку подноси се пре сваке исплате прихода. * Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице од резидентног правног лица по основу: дивиденди и удела у добити у правном лицу, укључујући и приход по основу чланства у алтернативном инвестиционом фонду који нема својство правног лица, накнада од ауторског и сродних права и права индустријске својине, камата, накнада од закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике, накнада од услуга истраживања тржишта, рачуноводствених и ревизорских услуга и других услуга из области правног и пословног саветовања, независно од места њиховог пружања или коришћења. Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице по основу извођења естрадног, забавног, уметничког, спортског или сличног програма у Републици, који нису опорезовани као доходак физичког лица (извођача, музичара, спортисте и сл.), у складу са прописима којима се уређује опорезивање дохотка грађана. Резидентно правно лице обвезник које откупљује секундарне сировине и отпад од резидентног, односно нерезидентног правног лица, дужно је да приликом исплате накнаде тим лицима обрачуна, обустави и на прописани рачун уплати порез по одбитку по стопи од 1% од износа накнаде. Пријава се подноси на Обрасцу ПДПО/С најкасније у року од три дана од дана исплате накнаде тим лицима. * Порез на добит по решењу обрачунава се и плаћа на приходе нерезидентног обвезника по основу закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике Србије остварених од исплатиоца који није дужан да обрачунава, обуставља и плаћа порез по одбитку, на приходе остварене по основу капиталних добитака, као и на приходе остварене по основу намирења потраживања у поступку извршења, односно у сваком другом поступку намирења потраживања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП КДЗН у року од 30 дана од дана остваривања прихода. * Рок за подношење пореске пријаве и пореског биланса за обвезника коме је пословна година различита од календарске је 180 дана од дана истека периода за који се утврђује пореска обавеза. * Физичка лица која остварују приходе а за које исплатилац није дужан да поднесе пореску пријаву, обрачуна и плати јавне приходе, подносе пореску пријаву у року од 30 дана од дана остваривања прихода, за приходе за које је утврђена обавеза самоопорезивања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП ОПО. * Захтев за паушално опорезивање може се поднети до 31. октобра текуће године за наредну годину, односно у року од 15 дана од дана пријема акта надлежног пореског органа којим се потврђује брисање из евиденције за порез на додату вредност у складу са законом којим се уређује порез на додату вредност, а најкасније до 31. децембра текуће године за наредну годину, у електронском облику преко портала Пореске управе. Лице које започне обављање делатности, захтев за паушално опорезивање подноси искључиво у моменту регистрације надлежној организацији која води регистар привредних субјеката, која ће тај захтев проследити Пореској управи. Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, захтев за паушално опорезивање подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе ПИБ а најкасније до 31. децембра текуће године. * Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, обавештење о опредељењу да врше исплату личне зараде подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе пореског идентификационог броја (ПИБ) а најкасније до 31. децембра текуће године. * Резидентни обвезник који се сматра крајњим матичним правним лицем међународне групе повезаних правних лица, дужно је да надлежном пореском органу, у папирној форми, достави годишњи извештај о контролисаним трансакцијама међународне групе повезаних правних лица најкасније у року од 12 месеци од истека пословне године за коју се доставља годишњи извештај, на Обрасцу CbC. * У случају да привредно друштво у чији основни капитал су уложена новчана средства од продаје дигиталне имовине, у календарској години у којој је регистровано улагање и у наредне две календарске године спроведе поступак смањења основног капитала, даном доношења одлуке о смањењу основног капитала обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * У случају да привредно друштво које је имовинска права по основу ауторских и сродних права и права индустријске својине стекло уносом од стране обвезника пореза на доходак грађана (физичког лица и предузетника) као неновчаног улога у капитал привредног друштва резидента Републике за који је ослобођен пореза на капитални добитак, то право у целини отуђи у року од две године од дана његовог стицања, односно у истом периоду то право уступи на коришћење у целини или делимично по цени која је нижа од цене у складу са принципом „ван дохвата руке” уколико је уступање извршило повезаном лицу или лицу чији је власник његово повезано лице у складу са законом којим се уређује порез на добит правних лица, обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * Обвезник ПДВ је дужан да уз пореску пријаву за последњи порески период календарске године, односно последњи порески период достави пореском органу обавештење о: 1) лицу које није евидентирано за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а које му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода у Републици извршило промет секундарних сировина и услуга које су непосредно повезане са тим добрима, као и износу тог промета; 2) пољопривреднику који није евидентиран за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а који му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода извршио промет пољопривредних и шумских производа и пољопривредних услуга, као и износу тог промета. * Oбразац ПИД ПДВ се подноси за 2022. годину, ако је у 2022. години испуњен један од критеријума за стицање статуса обвезника ПДВ који претежно врши промет добара у иностранство. Предаје се уз ПДВ пријаву за порески период текуће године у којем је поднет финансијски извештај за претходну годину. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора за претходни месец, подноси се на Обрасцу РЕФ-Г, најраније 20 дана по истеку месеца у коме су набављени деривати нафте и биотечности. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе, подноси се на Обрасцу РЕФ-Т најраније 20 дана по истеку квартала у којем су деривати нафте и биогорива набављени. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за производњу електричне и топлотне енергије, подноси се на Обрасцу РЕФ-ЕТЕ а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе за индустријске сврхе на Обрасцу РЕФ-И. Захтеви се подносе најраније 20 дана по истеку месеца у којем су набављени деривати нафте и биотечности. * Евиденциону пријаву за ангажовање сезонских радника послодавац подноси електронским путем Пореској управи најкасније првог дана ангажовања сезонских радника у календарском месецу до 10 часова, односно у периоду између 13 и 15 часова за раднике који раде у послеподневној смени. Одјава сезонских радника се пријављује најкасније до 10 часова, односно од 13 до 15 часова за рад у послеподневној смени, наредног дана од дана престанка ангажовања. Период у којем се сезонски радник пријављује или одјављује је календарски месец. * Обвезник који у току године изврши пренос дигиталне имовине по основу којег може настати капитални добитак или губитак у складу са законом којим се опорезује доходак грађана, дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-3Р најкасније у року од 120 дана од истека квартала у којем је остварен приход по основу преноса дигиталне имовине. * Обвезник по основу прихода од пружања угоститељских услуга из члана 84б закона којим се опорезује доходак грађана који у току године почне да пружа угоститељске услуге дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-4Р у року од 15 дана од дана правноснажности решења којим се објекат домаће радиности и сеоског туризма разврстава у одговарајућу категорију у складу са законом којим се уређује угоститељство. * Обвезници фискализације дужни су да, пре почетка коришћења електронског фискалног уређаја за издавање фискалних рачуна, Пореској управи доставе податке о пословним просторима и пословним просторијама у којима ће користити електронски фискални уређај и то за сваки пословни простор/пословну просторију одвојено, ради генерисања јединствене ознаке пословног простора. Пријава за генерисање пословног простора доставља се електронским путем преко портала Пореске управе. У случају промене података по појединачном пословном простору и пословној просторији, а нарочито ако делатност престане да се обавља у пословном простору и пословној просторији или дође до промене делатности која се обавља у пословном простору и пословној просторији, обвезник фискализације дужан је да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата пре настанка промене. Изузетно, у случају промене података до којих је дошло услед околности које не зависе од воље обвезника фискализације, обвезник фискализације је дужан да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата по настанку промене.

Пореска управа    Правна лица    Порез на добит - ПДП    Подзаконска акта    Правилник о садржају пореског биланса за недобитне организације – обвезнике пореза на добит правних лица
Назад

Правилник о садржају пореског биланса за недобитне организације – обвезнике пореза на добит правних лица

(„Службени гласник РС“, бр. 60/14, 41/15, 53/15)

На основу члана 44. став 6. Закона о порезу на добит правних лица ("Службени гласник РС", бр. 25/01, 80/02, 80/02 - др. закон, 43/03, 84/04, 18/10, 101/11, 119/12, 47/13 и 108/13),

Министар финансија доноси

ПРАВИЛНИК
о садржају пореског биланса за

недобитне организације - обвезнике пореза на добит правних лица

(„Службени гласник РС“, бр. 60/14, 41/15, 53/15)

 Члан 1.

Овим правилником прописује се садржај пореског биланса за друга правна лица која остварују приходе продајом производа на тржишту или вршењем услуга уз накнаду (у даљем тексту: недобитне организације) из члана 1. став 3. Закона о порезу на добит правних лица ("Службени гласник РС", бр. 25/01, 80/02, 80/02 - др. закон, 43/03, 84/04, 18/10, 101/11, 119/12, 47/13, 108/13, 68/14 - др. закон и 142/14).

 Члан 2.

Недобитне организације састављају порески биланс, и то:

1) обвезник који примењује контни план за буџетски систем, а укључен је у консолидовани рачун трезора - на Обрасцу ПБН - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни план за буџетски систем за период од _____ до _____ 201__. године;

2) обвезник који примењује контни оквир за привредна друштва, задруге и предузетнике, односно контни оквир за друга правна лица - на Обрасцу ПБН 1 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за привредна друштва, задруге и предузетнике, односно контни оквир за друга правна лица за период од _____ до _____ 201__. године;

3) обвезник који примењује контни оквир за банке - на Обрасцу ПБН 2 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за банке;

4) обвезник који примењује контни оквир за Народну банку Србије - на Обрасцу ПБН 3 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за Народну банку Србије.

Обрасци ПБН, ПБН 1, ПБН 2 и ПБН 3 одштампани су уз овај правилник и чине његов саставни део.

 Члан 3.

У Образац ПБН уносе се подаци исказани на одговарајућим позицијама ОП у колони 5 Обрасца 2 - Биланс прихода и расхода, који је прописан Правилником о начину припреме, састављања и подношења финансијских извештаја корисника буџетских средстава, корисника средстава организација за обавезно социјално осигурање и буџетских фондова ("Службени гласник РС", број 18/15) , на следећи начин:

1) под редним бројем 1. - приходи од камата ( ОП 2071);

2) под ред. бр. 2. до 4. - приходи остварени продајом добара на тржишту или вршењем услуга уз накнаду ( ОП 2078, 2080 и 2081);

3) под редним бројем 5. - укупан збир прихода добијен сабирањем износа са ред. бр. 1. до 4;

4) под ред. бр. 6. до 9. ( ОП 2134, 2136, део 2140 исказан на субаналитичком конту 413151 - превоз на посао и са посла, 2147 и 2149) - плате и додаци запослених, социјални доприноси на терет послодавца, накнаде за запослене, као и награде, бонуси и остали посебни расходи, који се односе на послове везане за остваривање прихода на тржишту и који се покривају из тих прихода, а не из дозначених средстава из јавних прихода или других наменских извора;

5) под ред. бр. 10. до 16. ( ОП 2156, 2164, 2170, 2179, 2187, 2190 и 2200) - одговарајући расходи везани за приходе остварене на тржишту; ови расходи обрачунавају се и исказују сразмерно учешћу прихода остварених на тржишту у укупно оствареним приходима обвезника; под овим ред. бр. могу се исказати и укупни расходи обвезника са наведених позиција (ОП 2154, 2162, 2168, 2177, 2185, 2188 и 2198) исказаних у Билансу прихода и расхода, уколико је њихов настанак везан искључиво за приходе остварене на тржишту;

6) под редним бројем 17. - укупан износ (збир износа са ред. бр. 6. до 16) расхода насталих у вези са приходима оствареним продајом добара на тржишту или вршењем услуга уз накнаду;

7) под редним бројем 18. – остварена разлика прихода над расходима која се утврђује као разлика износа са ред. бр. 5. и 17;

8) под редним бројем 19. - примања од продаје нефинансијске имовине у залихама ( ОП 2114);

9) под редним бројем 20. - покриће утрошених средстава за набавку нефинансијске имовине, односно издаци за нефинансијску имовину ( ОП 2300 умањено за ОП 2343);

10) под редним бројем 21. - пореска основица која се утврђује као вишак прихода над расходима, тако што се од збира износа са ред. бр. 18. и 19. одузме износ са редног броја 20.

Члан 4.

Обвезник који примењује контни оквир за привредна друштва, задруге и предузетнике у Образац ПБН 1 уноси податке исказане на одговарајућим позицијама АОП у колони 5 Обрасца Биланс успеха који је прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/14 и 144/14), на следећи начин:

1) под редним бројем 1. - приходи од продаје робе, производа и услуга (АОП 1002 и 1009), укључујући и приходе од продаје сталне имовине који се исказују на одговарајућем рачуну групе 67 (део АОП 1052);

2) под редним бројем 2. - приходи од закупнина покретних и непокретних ствари, исказани на одговарајућем рачуну групе 65 (део АОП 1017);

3) под редним бројем 3. - приходи од камата исказани на одговарајућим рачунима групе 66 (део АОП 1034, део АОП 1035 и АОП 1038);

4) под редним бројем 4. - укупан збир прихода добијен сабирањем износа са ред. бр. 1, 2. и 3;

5) под ред. бр. 5. до 9. - (АОП 1019, 1023, 1024, 1025, 1026 и 1027) - одговарајући расходи везани за приходе остварене на тржишту; ови расходи обрачунавају се и исказују сразмерно учешћу прихода остварених на тржишту у укупно оствареним приходима обвезника; под овим ред. бр. могу се исказати и укупни расходи обвезника са наведених позиција (АОП 1019, 1023, 1024, 1025, 1026 и 1027) исказаних у Билансу успеха, уколико је њихов настанак везан искључиво за приходе остварене на тржишту;

6) под редним бројем 10. - укупан износ (збир износа са ред. бр. 5. до 9) расхода насталих у вези са приходима оствареним продајом робе и производа на тржишту или вршењем услуга уз накнаду;

7) под редним бројем 11. - пореска основица која се утврђује као вишак прихода над расходима (разлика износа са ред. бр. 4. и 10).

Обвезник који примењује контни оквир за друга правна лица у Образац ПБН 1 уноси податке исказане на одговарајућим позицијама АОП у колони 5 Обрасца Биланс успеха који је прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за друга правна лица ("Службени гласник РС", број 137/14), на следећи начин:

1) под редним бројем 1. - приходи од продаје робе, производа и услуга (АОП 1002), укључујући и приходе од продаје сталне имовине који се исказују на одговарајућем рачуну групе 67 (део АОП 1038);

2) под редним бројем 2. - приходи од закупнина покретних и непокретних ствари, исказани на одговарајућим рачунима групе 65 (део АОП 1006);

3) под редним бројем 3. - приходи од камата исказани на одговарајућим рачунима групе 66 (део АОП 1022 и АОП 1023);

4) под редним бројем 4. - укупан збир прихода добијен сабирањем износа са ред. бр. 1, 2. и 3;

5) под ред. бр. 5. до 9. - (АОП 1008, 1012, 1013, 1014 и 1015) - одговарајући расходи везани за приходе остварене на тржишту; ови расходи обрачунавају се и исказују сразмерно учешћу прихода остварених на тржишту у укупно оствареним приходима обвезника; под овим ред. бр. могу се исказати и укупни расходи обвезника са наведених позиција (АОП 1008, 1012, 1013, 1014 и 1015) исказаних у Билансу успеха, уколико је њихов настанак везан искључиво за приходе остварене на тржишту;

6) под редним бројем 10. - укупан износ (збир износа са ред. бр. 5. до 9) расхода насталих у вези са приходима оствареним продајом робе и производа на тржишту или вршењем услуга уз накнаду;

7) под редним бројем 11. - пореска основица која се утврђује као вишак прихода над расходима (разлика износа са ред. бр. 4. и 10).

Члан 5.

У Образац ПБН 2 уносе се подаци исказани на одговарајућим позицијама АОП у колони 5 обрасца Биланс успеха који је прописан Одлуком о обрасцима и садржини позиција у обрасцима финансијских извештаја за банке ("Службени гласник РС", бр. 71/14 и 135/14) , на следећи начин:

1) под редним бројем 1. - нето приход по основу камата, накнада и провизија (АОП 1003 и 1007);

2) под редним бројем 2. - нето добитак по основу финансијских средстава (АОП 1009, 1013, 1015 и 1019);

3) под редним бројем 3. - добици по основу продаје осталих пласмана исказаних на рачуну 724 и приходи од продаје производа и услуга исказаних на рачунима групе 74 (део АОП 1021);

4) под редним бројем 4. - укупан збир прихода добијен сабирањем износа са ред. бр. 1, 2. и 3;

5) под ред. бр. 5. до 7. - ( АОП 1026, 1027 и 1028) - одговарајући расходи везани за приходе остварене на тржишту; ови расходи обрачунавају се и исказују сразмерно учешћу прихода остварених на тржишту у укупно оствареним приходима обвезника;

6) под редним бројем 8. - укупан износ (збир износа са ред. бр. 5. до 7) расхода насталих у вези са приходима оствареним на тржишту;

7) под редним бројем 9. - пореска основица која се утврђује као вишак прихода над расходима (разлика износа са ред. бр. 4. и 8.).

Члан 6.

У Образац ПБН 3 уносе се подаци исказани на одговарајућим позицијама АОП у колони 5 обрасца Биланс успеха који је прописан Одлуком о садржају и форми образаца финансијских извештаја за Народну банку Србије ("Службени гласник РС", бр. 71/14 и 135/14) , на следећи начин:

1) под редним бројем 1. - приходи од продаје производа и услуга исказани на одговарајућем рачуну групе 74 ( део АОП 1021);

2) под ред. бр. 2. до 4. - ( АОП 1026, 1027 и 1028) - одговарајући расходи везани за приходе остварене на тржишту; ови расходи обрачунавају се и исказују сразмерно учешћу прихода остварених на тржишту у укупно оствареним приходима обвезника;

3) под редним бројем 5. - укупан износ расхода насталих у вези са приходима оствареним продајом производа на тржишту или вршењем услуга уз накнаду (збир износа са ред. бр. 2. до 4.);

4) под редним бројем 6. - пореска основица која се утврђује као вишак прихода над расходима (разлика износа са ред. бр. 1. и 5.).

Члан 7.

Даном ступања на снагу овог правилника престаје да важи Правилник о садржају пореског биланса за недобитне организације - обвезнике пореза на добит правних лица ("Службени гласник РС", бр. 19/05, 15/06, 20/08, 99/10 и 8/13).

 Члан 8.

Овај правилник ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у "Службеном гласнику Републике Србије".

ОДРЕДБЕ КОЈЕ НИСУ УШЛЕ У ПРЕЧИШЋЕН ТЕКСТ

Правилник о изменама и допунама Правилника о садржају пореског биланса за недобитне организације - обвезнике пореза на добит правних лица
("Сл. гласник РС", бр. 41/15)

Члан 7.

Образац ПБН 1 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике за период од _____ до _____ 201__. године, који је одштампан уз Правилник о садржају пореског биланса за недобитне организације - обвезнике пореза на добит правних лица ("Службени гласник РС", број 60/14) и чини његов саставни део, замењује се Обрасцем ПБН 1 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за привредна друштва, задруге и предузетнике, односно контни оквир за друга правна лица за период од _____ до _____ 201__. године, који је одштампан уз овај правилник и чини његов саставни део.

Члан 8.

Образац ПБН 2 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за банке за период од ________ до _______201__. године, који је одштампан уз Правилник о садржају пореског биланса за недобитне организације - обвезнике пореза на добит правних лица ("Службени гласник РС", број 60/14) и чини његов саставни део, замењује се новим Обрасцем ПБН 2 - Порески биланс за недобитну организацију која примењује контни оквир за банке за период од ________ до _______201__. године, који је одштампан уз овај правилник и чини његов саставни део.

Члан 9.

Овај правилник ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у „Службеном гласнику Републике Србије“.