Srpski English
Порески календар Порески календар Порески календар

Калкулатор паушалног пореза и доприноса

Контакт центар

0700 700 007
011 6969 069

Радно време/понедељак-петак

8.00-18.00 часова
детаљније

Порески календар

јул 2024

Пон Уто Сре Чет Пет Суб Нед
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Упутство за пореске обвезнике
Упутство за пореске обвезнике

* Појединачна пореска пријава на обрасцу ППП-ПД за порезе и доприносе по одбитку подноси се пре сваке исплате прихода. * Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице од резидентног правног лица по основу: дивиденди и удела у добити у правном лицу, укључујући и приход по основу чланства у алтернативном инвестиционом фонду који нема својство правног лица, накнада од ауторског и сродних права и права индустријске својине, камата, накнада од закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике, накнада од услуга истраживања тржишта, рачуноводствених и ревизорских услуга и других услуга из области правног и пословног саветовања, независно од места њиховог пружања или коришћења. Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице по основу извођења естрадног, забавног, уметничког, спортског или сличног програма у Републици, који нису опорезовани као доходак физичког лица (извођача, музичара, спортисте и сл.), у складу са прописима којима се уређује опорезивање дохотка грађана. Резидентно правно лице обвезник које откупљује секундарне сировине и отпад од резидентног, односно нерезидентног правног лица, дужно је да приликом исплате накнаде тим лицима обрачуна, обустави и на прописани рачун уплати порез по одбитку по стопи од 1% од износа накнаде. Пријава се подноси на Обрасцу ПДПО/С најкасније у року од три дана од дана исплате накнаде тим лицима. * Порез на добит по решењу обрачунава се и плаћа на приходе нерезидентног обвезника по основу закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике Србије остварених од исплатиоца који није дужан да обрачунава, обуставља и плаћа порез по одбитку, на приходе остварене по основу капиталних добитака, као и на приходе остварене по основу намирења потраживања у поступку извршења, односно у сваком другом поступку намирења потраживања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП КДЗН у року од 30 дана од дана остваривања прихода. * Рок за подношење пореске пријаве и пореског биланса за обвезника коме је пословна година различита од календарске је 180 дана од дана истека периода за који се утврђује пореска обавеза. * Физичка лица која остварују приходе а за које исплатилац није дужан да поднесе пореску пријаву, обрачуна и плати јавне приходе, подносе пореску пријаву у року од 30 дана од дана остваривања прихода, за приходе за које је утврђена обавеза самоопорезивања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП ОПО. * Захтев за паушално опорезивање може се поднети до 31. октобра текуће године за наредну годину, односно у року од 15 дана од дана пријема акта надлежног пореског органа којим се потврђује брисање из евиденције за порез на додату вредност у складу са законом којим се уређује порез на додату вредност, а најкасније до 31. децембра текуће године за наредну годину, у електронском облику преко портала Пореске управе. Лице које започне обављање делатности, захтев за паушално опорезивање подноси искључиво у моменту регистрације надлежној организацији која води регистар привредних субјеката, која ће тај захтев проследити Пореској управи. Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, захтев за паушално опорезивање подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе ПИБ а најкасније до 31. децембра текуће године. * Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, обавештење о опредељењу да врше исплату личне зараде подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе пореског идентификационог броја (ПИБ) а најкасније до 31. децембра текуће године. * Резидентни обвезник који се сматра крајњим матичним правним лицем међународне групе повезаних правних лица, дужно је да надлежном пореском органу, у папирној форми, достави годишњи извештај о контролисаним трансакцијама међународне групе повезаних правних лица најкасније у року од 12 месеци од истека пословне године за коју се доставља годишњи извештај, на Обрасцу CbC. * У случају да привредно друштво у чији основни капитал су уложена новчана средства од продаје дигиталне имовине, у календарској години у којој је регистровано улагање и у наредне две календарске године спроведе поступак смањења основног капитала, даном доношења одлуке о смањењу основног капитала обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * У случају да привредно друштво које је имовинска права по основу ауторских и сродних права и права индустријске својине стекло уносом од стране обвезника пореза на доходак грађана (физичког лица и предузетника) као неновчаног улога у капитал привредног друштва резидента Републике за који је ослобођен пореза на капитални добитак, то право у целини отуђи у року од две године од дана његовог стицања, односно у истом периоду то право уступи на коришћење у целини или делимично по цени која је нижа од цене у складу са принципом „ван дохвата руке” уколико је уступање извршило повезаном лицу или лицу чији је власник његово повезано лице у складу са законом којим се уређује порез на добит правних лица, обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * Обвезник ПДВ је дужан да уз пореску пријаву за последњи порески период календарске године, односно последњи порески период достави пореском органу обавештење о: 1) лицу које није евидентирано за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а које му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода у Републици извршило промет секундарних сировина и услуга које су непосредно повезане са тим добрима, као и износу тог промета; 2) пољопривреднику који није евидентиран за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а који му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода извршио промет пољопривредних и шумских производа и пољопривредних услуга, као и износу тог промета. * Oбразац ПИД ПДВ се подноси за 2022. годину, ако је у 2022. години испуњен један од критеријума за стицање статуса обвезника ПДВ који претежно врши промет добара у иностранство. Предаје се уз ПДВ пријаву за порески период текуће године у којем је поднет финансијски извештај за претходну годину. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора за претходни месец, подноси се на Обрасцу РЕФ-Г, најраније 20 дана по истеку месеца у коме су набављени деривати нафте и биотечности. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе, подноси се на Обрасцу РЕФ-Т најраније 20 дана по истеку квартала у којем су деривати нафте и биогорива набављени. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за производњу електричне и топлотне енергије, подноси се на Обрасцу РЕФ-ЕТЕ а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе за индустријске сврхе на Обрасцу РЕФ-И. Захтеви се подносе најраније 20 дана по истеку месеца у којем су набављени деривати нафте и биотечности. * Евиденциону пријаву за ангажовање сезонских радника послодавац подноси електронским путем Пореској управи најкасније првог дана ангажовања сезонских радника у календарском месецу до 10 часова, односно у периоду између 13 и 15 часова за раднике који раде у послеподневној смени. Одјава сезонских радника се пријављује најкасније до 10 часова, односно од 13 до 15 часова за рад у послеподневној смени, наредног дана од дана престанка ангажовања. Период у којем се сезонски радник пријављује или одјављује је календарски месец. * Обвезник који у току године изврши пренос дигиталне имовине по основу којег може настати капитални добитак или губитак у складу са законом којим се опорезује доходак грађана, дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-3Р најкасније у року од 120 дана од истека квартала у којем је остварен приход по основу преноса дигиталне имовине. * Обвезник по основу прихода од пружања угоститељских услуга из члана 84б закона којим се опорезује доходак грађана који у току године почне да пружа угоститељске услуге дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-4Р у року од 15 дана од дана правноснажности решења којим се објекат домаће радиности и сеоског туризма разврстава у одговарајућу категорију у складу са законом којим се уређује угоститељство. * Обвезници фискализације дужни су да, пре почетка коришћења електронског фискалног уређаја за издавање фискалних рачуна, Пореској управи доставе податке о пословним просторима и пословним просторијама у којима ће користити електронски фискални уређај и то за сваки пословни простор/пословну просторију одвојено, ради генерисања јединствене ознаке пословног простора. Пријава за генерисање пословног простора доставља се електронским путем преко портала Пореске управе. У случају промене података по појединачном пословном простору и пословној просторији, а нарочито ако делатност престане да се обавља у пословном простору и пословној просторији или дође до промене делатности која се обавља у пословном простору и пословној просторији, обвезник фискализације дужан је да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата пре настанка промене. Изузетно, у случају промене података до којих је дошло услед околности које не зависе од воље обвезника фискализације, обвезник фискализације је дужан да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата по настанку промене.

Пореска управа    Односи с јавношћу    Новости    Обавештење о додатним фискалним погодностима и директним давањима привредним субјектима у приватном сектору у циљу ублажавања економских последица насталих услед болести COVID-19
Назад

Обавештење о додатним фискалним погодностима и директним давањима привредним субјектима у приватном сектору у циљу ублажавања економских последица насталих услед болести COVID-19

штампај

03. 08. 2020.

Закључак Владе 05 број 401-6052/2020 о додатним директним давањима из буџета Републике Србије и фискалним погодностима привредним субјектима у приватном сектору ради ублажавања економских последица насталих услед болести COVID-19

 

Влада Републике Србије донела је 30.07.2020. године Закључак 05 број 401-6052/2020 о додатним фискалним погодностима и директним давањима привредним субјектима у приватном сектору, који је објављен у Службеном гласнику РС, број: 104/2020 од 31.07.2020. године. 

Разлози за доношење Закључка садржани су у потреби да се омогући привредним субјектима у приватом сектору (у даљем тексту: привредни субјекти) коришћење фискалних погодности и директних давања у циљу ублажавања економских последица насталих услед болести COVID-19. Закључком су створени услови за примену нових мера подршке привредним субјектима, на следећи начин:

1. Привредним субјектима који су остварили право на директна давања у јулу 2020. године, изузев правних лица која су разврстана као велика правна лица на основу финансијских извештаја за 2018. годину:

            - у августу  2020. године аутоматски се исплаћују директна давања у висини од 60% директних давања која су им исплаћена у јулу 2020. године;

            - у септембру 2020. године аутоматски се исплаћују директна давања у висини од  60% директних давања која су им исплаћена у јулу 2020. године;

            - аконтација пореза и доприноса за обавезно социјално осигурање (у даљем тексту: доприноси) на приходе од самосталне делатности привредних субјеката који се паушално опорезују за јул 2020. године, која доспева за плаћање 17.08.2020. године у складу са законом, аутоматски се одлаже за 5. јануар 2021. године;

            - доспелост за плаћање аконтације пореза и доприноса на приходе од самосталне делатности за привредне субјекте који порез и доприносе на приход од самосталне делатности плаћају самоопорезивањем (предузетници који воде пословне књиге) за јул 2020. године, која у складу са законом доспева за плаћање 17.08.2020. године, аутоматски се одлаже до дана подношења коначне пореске пријаве за порезе и доприносе на приходе од самосталне делатности за 2020. годину,

            - доспелост за плаћање пореза и доприноса на зараде, накнаде зарада и личну зараду које исплаћују наведени привредни субјекти, за обрачунски период август 2020. године, одлаже се за 05.01.2021. године, уколико привредни субјект до 30.09.2020. године поднесе појединачну пореску пријаву о обрачунатим порезима и доприносима (Образац ППП-ПД) за обрачунски период август 2020. године у коме је у пољу 1.4. - Датум плаћања, унет 5. јануар 2021. године.

2. Правним лицима која су разврстана као велика правна лица на основу финансијских извештаја за 2018. годину, која имају право на исплату директних давања и нису то право изгубила у складу са Уредбом о фискалним погодностима и директним давањима привредним субјектима у приватном сектору и новчаној помоћи грађанима у циљу ублажавања економских последица насталих услед болести COVID-19 („Сл. гласник РС“, бр. 54/20, 60/20 – у даљем тексту: Уредба) , под условом да најкасније до 15. августа 2020. године, организационој јединици Пореске управе надлежној за територију према месту седишта правног лица, односно Центру за велике пореске обвезнике, доставе Образац СЛ - Списак лица за која велико правно лице остварује право на уплату бесповратних новчаних средстава (у даљем тексту: Образац СЛ), који је прописан Правилником о садржини обрасца у коме се исказују подаци о лицима за која велико правно лице остварује право на уплату бесповратних новчаних средстава („Сл. гласник РС”, број 56/20), за месец јун и јул 2020. године исплаћују се директна давања, и то:

- у августу 2020. године у износу који се добија као производ броја запослених за које се решење о прекиду рада односи на најмање 15 радних дана у јуну 2020. године, утврђеног у складу са чланом 10. Уредбе за које је поднет Образац СЛ до 15. августа 2020. године за обрачунски период јун 2020. године и износа 50% основне минималне нето зараде за март 2020. године;

- у септембру 2020. године у износу који се добија као производ броја запослених за које се решење о прекиду рада односи на најмање 15 радних дана у јулу 2020. године, утврђеног у складу са чланом 10. Уредбе за које је поднет Образац СЛ до 15. августа 2020. године за обрачунски период јул 2020. године и износа 50% основне минималне нето зараде за март 2020. године.

Доспелост за плаћање пореза и доприноса на зараде и накнаде зарада које исплаћују велика правна лица, за обрачунски период август 2020. године, одлаже се за 05.01.2021. године, уколико велико правно лице до 30.09.2020. године поднесе појединачну пореску пријаву о обрачунатим порезима и доприносима (Образац ППП-ПД) за обрачунски период август 2020. године у коме је у пољу 1.4. - Датум плаћања, унет 5. јануар 2021. године.

3. Привредним субјектима који не спадају у напред наведене две групе (привредни субјекти који нису велика правна лица на основу финансијских извештаја за 2018. годину, и привредни субјекти који нису добили директна давања у јулу 2020. године због неподношења пореске пријаве ППП-ПД, за обрачунски период мај, односно јун 2020. године, са датумом плаћања 04.01.2021. године у року прописаном Уредбом (нпр. нису се определили за коришћење директних давања за мај, или су пропустили рок за подношење пријаве)), а који испуњавају услове за исплату директних давања у складу са Уредбом, укључујући и привредне субјекте који су основани и регистровани или су стекли статус обвезника ПДВ након 15. марта 2020. године а закључно са 20.  јулом 2020. године:

- у септембру 2020. године исплаћују се директна давања у висини од 120% основне минималне нето зараде за март 2020. године по запосленом за зараде и накнаде зарада за које је поднет Образац ППП-ПД за обрачунски период август 2020. године, под условом да најкасније до 15. септембра 2020. године привредни субјекти поднесу Образац ППП-ПД за обрачунски период август 2020. године у коме ће у пољу 1.4. - датум плаћања, унети датум плаћања 5. јануар 2021. године, при чему се број запослених утврђује у складу са Уредбом. Број запослених за које је поднет Образац ППП-ПД за обрачунски период август 2020. године умањује се за број запослених којима је код привредног субјекта почев од 1. августа па закључно са 31. августом 2020. године престао радни однос;

- предузетницима паушалцима и предузетницима друго лице, који немају запослене раднике, као и предузетницима и предузетницима пољопривредницима који плаћају порез на приходе од самосталне делатности на стварни приход и немају запослене, а нису се определили за исплату личне зараде, тако да не подносе Образац ППП-ПД, а основани су и регистровани, или су стекли статус обвезника ПДВ након 15. марта 2020. године а закључно са 20. јулом 2020. године, исплаћују се по аутоматизму у септембру 2020. године директна давања у висини од 120% основне минималне нето зараде за март 2020. године;

- доспелост за плаћање пореза и доприноса на зараде, накнаде зарада и личну зараду које исплаћују наведени привредни субјекти, за обрачунски период август 2020. године, одлаже се за 05.01.2021. године, уколико привредни субјект до 15.09.2020. године поднесе појединачну пореску пријаву о обрачунатим порезима и доприносима (Образац ППП-ПД) за обрачунски период август 2020. године у коме је у пољу 1.4. - Датум плаћања, унет 5. јануар 2021. године;

- аконтација пореза и доприноса на приходе од самосталне делатности привредних субјеката који се паушално опорезују за август 2020. године, која доспева за плаћање 15.09.2020. године у складу са законом, одлаже се за 5. јануар 2021. године;

- доспелост за плаћање аконтације пореза и доприноса на приходе од самосталне делатности за привредне субјекте који порез и доприносе на приход од самосталне делатности плаћају самоопорезивањем (предузетници који воде пословне књиге) за август 2020. године, која у складу са законом доспева за плаћање 15.09.2020. године, одлаже се до дана подношења коначне пореске пријаве за порезе и доприносе на приходе од самосталне делатности за 2020. годину.            

Рок доспећа за плаћање аконтације пореза на добит правних лица за јул 2020. године која достева 17.08.2020. године, за привредне субјекте из тачке 1. и 2. овог дописа, односно аконтација пореза на добит правних лица за август 2020. године која доспева 15.09.2020. године, за привредне субјекте из тачке 3. овог дописа, се не одлаже. Привредни субјекти су у обавези да аконтацију пореза на добит правних лица за јул и август 2020. године плате у року који је прописан Законом о порезу на добит правних лица.

Исплата директних давања из буџета Републике Србије привредним субјектима, у складу са Закључком, врши се на посебан наменски рачун – COVID-19 код банке која води текуће рачуне тих привредних субјеката. Директна давања из буџета Републике Србије тим привредним субјектима могу да се користе искључиво за исплате зарада и накнада зарада запосленима. Средства на посебном наменском рачуну – COVID-19 изузета су од принудне наплате у складу са чланом 13. став 13. Уредбе. Привредним субјектима који имају отворене посебне наменске рачуне – COVID-19 исплате директних давања из буџета Републике Србије се врше на те рачуне, а привредним субјектима који немају отворене посебне наменске рачуне – COVID-19 исти се отварају у циљу реализације плаћања директних давања у складу са Закључком.

Привредним субјектима који су основани и регистровани или су стекли статус обвезника ПДВ након 15. марта 2020. године а закључно са 20.  јулом 2020. године, наменски рачун ће по аутоматизму бити отворен код банке која води текуће рачуне тих привредних субјеката.

Привредни субјекти примљена средства по основу директних давања из буџета Републике Србије користе најкасније до 31. октобра 2020. године, истеком ког рока посебни наменски рачуни – COVID-19 се гасе, а неискоришћена средства са тих рачуна преносе се на посебан буџетски рачун.

Уколико привредни субјекти не желе да користе директна давања која су уплаћена на посебни наменски рачуни – COVID-19, односно нису у могућности да испуне обавезе које произилазе по основу ових давања, не морају их трошити и она ће након 31. октобра 2020. године са наменског рачуна бити враћена у буџет Републике Србије.

У реализацији Закључка примењују се одредбе Уредбе које се односе на значење појмова, права на директна давања из буџета Републике Србије и на одлагање плаћања пореза и доприноса, губитaк права и начин коришћења и исплате запосленима средстава добијених по основу директних давања из буџета Републике Србије.

Привредни субјект губи право на директна давања из буџета Републике Србије и на одлагање плаћања пореза и доприноса из Закључка уколико у периоду од 15. марта 2020. године па до истека рока од три месеца од последње исплате директних давања у складу са Закључком смањи број запослених за више од 10% не рачунајући запослене који су са привредним субјектом закључили уговор о раду на одређено време пре 15. марта 2020. године за период који се завршава у периоду од 15. марта 2020. године до истека рока од три месеца од последње исплате директних давања у складу са Закључком.

Привредни субјект који је остварило право на фискалне погодности и директна давања у складу са Уредбом, а не користи директна давања која су му у складу са Закључком уплаћена на посебни наменски рачуни – COVID-19 у августу и септембру 2020. године, те се иста након 31. октобра 2020. године са наменског рачуна врате у буџет Републике Србије, има обавезу да не смањи број запослених за више од 10%, у периоду од три месеца од исплате последњег директног давања у складу са Уредбом.  

Напомињемо да привредни субјекти који су у складу са одредбом члана 12. Уредбе изгубили право на фискалне погодности и директна давања из Уредбе, а због смањења броја запослених за више од 10%, неће остварити право на фискалне погодности и директна давања сходно одредбама Закључка.

У вези са коришћењем директних давања која су у складу са Закључком уплаћена на посебни наменски рачуни – COVID-19, у августу и септембру 2020. године, обавештавамо и следеће:

Приликом исплате зарада запосленима са наменског рачуна послодавац мора имати у виду да се директна давања уплаћују за два месеца, а да се одлагање доспећа за плаћање пореза и доприноса на зараде, накнаде зарада и личну зараду предузетника може врши за један месец, и то искључиво за обрачунски период август 2020. године. Према томе, за други месец рокови доспећа за плаћање пореза и доприноса се не одлажу због чега је послодавац у обавези да исте плати у роковима који су прописани одредбама закона.

За који обрачунски период ће послодавац исплатити зараду, накнаду зараде или личну зараду са наменског рачуна зависи од динамике исплате сваког послодавца.