Калкулатор паушалног пореза и доприноса

Контакт центар

0700 700 007
011 6969 069

Радно време/понедељак-петак

8.00-18.00 часова

Порески календар

нов 2024

Пон	Уто	Сре	Чет	Пет	Суб	Нед
				1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30

Упутство за пореске обвезнике

* Појединачна пореска пријава на обрасцу ППП-ПД за порезе и доприносе по одбитку подноси се пре сваке исплате прихода. * Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице од резидентног правног лица по основу: дивиденди и удела у добити у правном лицу, укључујући и приход по основу чланства у алтернативном инвестиционом фонду који нема својство правног лица, накнада од ауторског и сродних права и права индустријске својине, камата, накнада од закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике, накнада од услуга истраживања тржишта, рачуноводствених и ревизорских услуга и других услуга из области правног и пословног саветовања, независно од места њиховог пружања или коришћења. Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице по основу извођења естрадног, забавног, уметничког, спортског или сличног програма у Републици, који нису опорезовани као доходак физичког лица (извођача, музичара, спортисте и сл.), у складу са прописима којима се уређује опорезивање дохотка грађана. Резидентно правно лице обвезник које откупљује секундарне сировине и отпад од резидентног, односно нерезидентног правног лица, дужно је да приликом исплате накнаде тим лицима обрачуна, обустави и на прописани рачун уплати порез по одбитку по стопи од 1% од износа накнаде. Пријава се подноси на Обрасцу ПДПО/С најкасније у року од три дана од дана исплате накнаде тим лицима. * Порез на добит по решењу обрачунава се и плаћа на приходе нерезидентног обвезника по основу закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике Србије остварених од исплатиоца који није дужан да обрачунава, обуставља и плаћа порез по одбитку, на приходе остварене по основу капиталних добитака, као и на приходе остварене по основу намирења потраживања у поступку извршења, односно у сваком другом поступку намирења потраживања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП КДЗН у року од 30 дана од дана остваривања прихода. * Рок за подношење пореске пријаве и пореског биланса за обвезника коме је пословна година различита од календарске је 180 дана од дана истека периода за који се утврђује пореска обавеза. * Физичка лица која остварују приходе а за које исплатилац није дужан да поднесе пореску пријаву, обрачуна и плати јавне приходе, подносе пореску пријаву у року од 30 дана од дана остваривања прихода, за приходе за које је утврђена обавеза самоопорезивања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП ОПО. * Захтев за паушално опорезивање може се поднети до 31. октобра текуће године за наредну годину, односно у року од 15 дана од дана пријема акта надлежног пореског органа којим се потврђује брисање из евиденције за порез на додату вредност у складу са законом којим се уређује порез на додату вредност, а најкасније до 31. децембра текуће године за наредну годину, у електронском облику преко портала Пореске управе. Лице које започне обављање делатности, захтев за паушално опорезивање подноси искључиво у моменту регистрације надлежној организацији која води регистар привредних субјеката, која ће тај захтев проследити Пореској управи. Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, захтев за паушално опорезивање подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе ПИБ а најкасније до 31. децембра текуће године. * Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, обавештење о опредељењу да врше исплату личне зараде подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе пореског идентификационог броја (ПИБ) а најкасније до 31. децембра текуће године. * Резидентни обвезник који се сматра крајњим матичним правним лицем међународне групе повезаних правних лица, дужно је да надлежном пореском органу, у папирној форми, достави годишњи извештај о контролисаним трансакцијама међународне групе повезаних правних лица најкасније у року од 12 месеци од истека пословне године за коју се доставља годишњи извештај, на Обрасцу CbC. * У случају да привредно друштво у чији основни капитал су уложена новчана средства од продаје дигиталне имовине, у календарској години у којој је регистровано улагање и у наредне две календарске године спроведе поступак смањења основног капитала, даном доношења одлуке о смањењу основног капитала обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * У случају да привредно друштво које је имовинска права по основу ауторских и сродних права и права индустријске својине стекло уносом од стране обвезника пореза на доходак грађана (физичког лица и предузетника) као неновчаног улога у капитал привредног друштва резидента Републике за који је ослобођен пореза на капитални добитак, то право у целини отуђи у року од две године од дана његовог стицања, односно у истом периоду то право уступи на коришћење у целини или делимично по цени која је нижа од цене у складу са принципом „ван дохвата руке” уколико је уступање извршило повезаном лицу или лицу чији је власник његово повезано лице у складу са законом којим се уређује порез на добит правних лица, обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * Обвезник ПДВ је дужан да уз пореску пријаву за последњи порески период календарске године, односно последњи порески период достави пореском органу обавештење о: 1) лицу које није евидентирано за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а које му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода у Републици извршило промет секундарних сировина и услуга које су непосредно повезане са тим добрима, као и износу тог промета; 2) пољопривреднику који није евидентиран за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а који му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода извршио промет пољопривредних и шумских производа и пољопривредних услуга, као и износу тог промета. * Oбразац ПИД ПДВ се подноси за 2022. годину, ако је у 2022. години испуњен један од критеријума за стицање статуса обвезника ПДВ који претежно врши промет добара у иностранство. Предаје се уз ПДВ пријаву за порески период текуће године у којем је поднет финансијски извештај за претходну годину. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора за претходни месец, подноси се на Обрасцу РЕФ-Г, најраније 20 дана по истеку месеца у коме су набављени деривати нафте и биотечности. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе, подноси се на Обрасцу РЕФ-Т најраније 20 дана по истеку квартала у којем су деривати нафте и биогорива набављени. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за производњу електричне и топлотне енергије, подноси се на Обрасцу РЕФ-ЕТЕ а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе за индустријске сврхе на Обрасцу РЕФ-И. Захтеви се подносе најраније 20 дана по истеку месеца у којем су набављени деривати нафте и биотечности. * Евиденциону пријаву за ангажовање сезонских радника послодавац подноси електронским путем Пореској управи најкасније првог дана ангажовања сезонских радника у календарском месецу до 10 часова, односно у периоду између 13 и 15 часова за раднике који раде у послеподневној смени. Одјава сезонских радника се пријављује најкасније до 10 часова, односно од 13 до 15 часова за рад у послеподневној смени, наредног дана од дана престанка ангажовања. Период у којем се сезонски радник пријављује или одјављује је календарски месец. * Обвезник који у току године изврши пренос дигиталне имовине по основу којег може настати капитални добитак или губитак у складу са законом којим се опорезује доходак грађана, дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-3Р најкасније у року од 120 дана од истека квартала у којем је остварен приход по основу преноса дигиталне имовине. * Обвезник по основу прихода од пружања угоститељских услуга из члана 84б закона којим се опорезује доходак грађана који у току године почне да пружа угоститељске услуге дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-4Р у року од 15 дана од дана правноснажности решења којим се објекат домаће радиности и сеоског туризма разврстава у одговарајућу категорију у складу са законом којим се уређује угоститељство. * Обвезници фискализације дужни су да, пре почетка коришћења електронског фискалног уређаја за издавање фискалних рачуна, Пореској управи доставе податке о пословним просторима и пословним просторијама у којима ће користити електронски фискални уређај и то за сваки пословни простор/пословну просторију одвојено, ради генерисања јединствене ознаке пословног простора. Пријава за генерисање пословног простора доставља се електронским путем преко портала Пореске управе. У случају промене података по појединачном пословном простору и пословној просторији, а нарочито ако делатност престане да се обавља у пословном простору и пословној просторији или дође до промене делатности која се обавља у пословном простору и пословној просторији, обвезник фискализације дужан је да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата пре настанка промене. Изузетно, у случају промене података до којих је дошло услед околности које не зависе од воље обвезника фискализације, обвезник фискализације је дужан да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата по настанку промене.

Пореска управа О нама Преглед прописа Правилници Правилник o начину и поступку обезбеђивања извода података из електронски вођених пословних књига и евиденција пореских обвезника - правних лица

Правилник o начину и поступку обезбеђивања извода података из електронски вођених пословних књига и евиденција пореских обвезника - правних лица

(«Службени гласник РС», број 6/10)

Члан 1.

Овим правилником се прописује начин и поступак обезбеђивања извода података из електронски вођених пословних књига и евиденција пореских обвезника - правних лица.

Члан 2.

Порески обвезници - правна лица, који врше обраду и унос података у пословне књиге на рачунару, дужни су да на захтев пореског органа, у поступку пореске контроле обезбеде извод података из својих електронски вођених пословних књига и евиденција, у уређеним структурираним компјутерским датотекама, према опису који је дат у Прилогу 1, који је одштампан уз овај правилник и чини његов саставни део.

Члан 3.

Порески обвезници - правна лица који врше обраду и унос података у електронски вођене пословне књиге и евиденције, дужни су да:

1) на основу писменог захтева пореског органа, достављају податке у поступку пореске контроле;

2) омогуће приступ и увид у податке из електронски вођених пословних књига и евиденција;

3) омогуће непосредни приступ и увид у софтверску и хардверску опрему, као и базу података који се користе у оквиру система за електронско вођење пословних књига и евиденција;

4) омогуће непосредно преузимање података из електронски вођених пословних књига и евиденција.

Члан 4.

Порески обвезници - правна лица дужни су да податке из својих електронски вођених пословних књига и евиденција доставе у року који одреди порески орган, а који не може бити дужи од три радна дана од дана пријема захтева.

Порески орган може, на образложен писмени захтев пореског обвезника - правног лица за продужење рока за достављање података, да продужи рок за достављање података највише до пет радних дана, о чему се доноси закључак.

Члан 5.

Овај правилник ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у «Службеном гласнику Републике Србије».

Прилог 1

1. Садржај, облик и начин приказивања података из електронски вођених пословних књига и евиденција пореских обвезника - правних лица

1.1. Начин приказивања података у уређеним структурним рачуноводственим датотекама у стандардном формату

Подаци из електронски вођених пословних књига и евиденција пореских обвезника - правних лица уписују се у следеће структурне рачуноводствене датотеке у стандардном облику, са следећим називима:

ISPIS GLAVNE KNJIGE.TXT - главна књига;

ISPIS ODBITKA PDV.TXT - подаци о одбитном ПДВ;

ISPIS OBRAČUNATOG PDV.TXT - подаци о обрачунатом ПДВ.

Подаци морају бити писани у ASCII формату уз коришћење кодне странице CP1250.

Сваки запис је прописане дужине и детаљно је описан у табеларном приказу за сваку датотеку.

Сепаратор између поља (колона) је запета. Последње поље (колона) се завршава запетом. Сваки запис се завршава са два посебна контролна знака CR и LF.

1.2. Достављање података на медијима

Подаци се достављају на стандардним електронским медијима.

На омоту медија на којима се подаци достављају мора бити читко написано:

- назив и порески идентификациони број пореског обвезника;

- назив датотеке;

- период на који се подаци односе;

- време уписа података;

- број записа у датотеци;

- овера лица овлашћеног за достављање података.

Уз медиј са достављеним подацима се прилаже одштампан запис првих десет и последњих десет слогова, уписаних на медију. Запис мора бити у облику потпуне копије података без посебног дизајнирања. Одштампан запис мора бити оверен од стране лица овлашћеног за достављање података.

2. Облик и садржај датотека

2.1. Начин приказивања података главне књиге (Датотека ISPIS GLAVNE KNJIGE.TXT)

У датотеку ISPIS GLAVNE KNJIGE.TXT се уписују подаци из главне књиге сачињене у складу са:

- Законом о рачуноводству и ревизији ("Службени гласник РС", бр. 46/06 и 111/09) и подзаконским прописима за извршавање овог закона;

- Међународним рачуноводственим стандардима - МРС, Међународним стандардима финансијског извештавања - МСФИ са тумачењима, који су саставни део стандарда у складу са Решењем о објављивању Међународних стандарда финансијског извештавања ("Службени гласник РС", бр. 16/08, 31/08 и 116/08);

- професионалном и интерном регулативом.

Приказ података главне књиге обухвата целу базу података са појединачно књиженим пословним променама, који утичу на активу и пасиву, приходе и расходе, исказаним у посебно рашчлањеним рачунима.

Приказ података главне књиге обухвата целу главну књигу са свим контима и свим појединачним записима.

Приказ података главне књиге покрива календарску годину. Изузетно, ако порески обвезник саставља обрачун пореза на добит предузећа за порески период, који се разликује од календарске године и једнак је пословној години, извештај главне књиге покрива сваку појединачну пословну годину.

У првој линији извештаја из главне књиге потребно је навести назив појединих поља (приказано у табеларном приказу - назив поља). У посебном пољу морају једнозначно бити означена књижења, која се односе на отварање (OTV) и закључивање главне књиге (ZAK) за календарску или пословну годину, у супротном је поље са редним бројем 6. празно.

Табеларни приказ облика и садржаја датотеке извештаја из главне књиге:

Редни број	Позиција од	Позиција до	Дужина	Тип поља	САДРЖАЈ ПОЉА	НАЗИВ ПОЉА
1	1	10	10	N	Број конта (првих 10 знакова, лево поравнање)	Konto
2	12	61	50	AN	Назив конта (првих 50 знакова, лево поравнање)	Naz konta
3	63	70	8	N	Датум књижења (у облику ДДММГГГГ)	Dat knjiz
4	72	79	8	N	Датум књиговодственог документа (ДДММГГГГ)	Dat dok
5	81	110	30	AN	Број књиговодственог документа (првих 30 знакова, лево поравнање)	Broj dok
6	112	114	3	AN	Ознака за отварање (OTV) или закључавање (ZAK) главне књиге	Tip
7	116	165	50	AN	Опис пословног догађаја (првих 50 знакова, лево поравнање)	Opis
8	167	182	16,2	N	Износ на терет (десно поравнање, формат - 9999,99)	Na teret
9	184	199	16,2	N	Износ у корист (десно поравнање, формат - 9999,99)	U korist
10	201	360	160	AN	Напомена (лево поравнање); необавезно поље - порески обвезник сам одлучује о садржини поља. Могуће је уписати ознаке, које подробније објашњавају књижење пословних догађаја, нпр. ознаку дневника, ознаку врсте документа, ..., назив књиговодствених докумената, ознаке места потрошње, групе пословних промена, затварања рачуна и губитака, калкулација, исправке грешака, индикације контра књижења, ознаку књиговодствених поступака, периода, партнера итд. Унутар тога поља се може формирати аналитика. У том случају је потребно нагласити почетак и крај сваког појединачног подручја као и садржај. Сепаратор између подручја је тачка-запета.	Napomena

Позиције 11, 62, 71, 80, 111, 115, 166, 183, 200 и 361 су резервисане за сепаратор између поља (запета).

2.2. Приказ одбитка ПДВ (Датотека ISPIS ODBITKA PDV.TXT)

У датотеку ISPIS ODBITKA PDV.TXT се уносе подаци о одбитном ПДВ, исказани у релевантним документима: рачунима издатим од стране другог учесника у промету, документима о извршеном увозу добара, авансним рачунима за промет добара и услуга који ће бити извршен, књиговодственим документима о накнадним исправкама одбитног ПДВ, као и другим документима која се тичу одбитног ПДВ.

Појединачна датотека за уношење података о одбитном ПДВ обухвата календарску годину. Ако порески обвезник, на захтев пореског органа, доставља податке о одбитном ПДВ у текућој години, датотека обухвата и податке пореских периода те календарске године, који су већ били достављени пореском органу.

У првом реду приказа одбитног ПДВ морају бити наведени називи појединачних поља (у табеларном приказу - назив поља).

Табеларни приказ облика и садржаја датотеке одбитног ПДВ:

Редни број	Позиција од	Позиција до	Дужина	Тип поља	САДРЖАЈ ПОЉА	НАЗИВ ПОЉА
1	1	8	8	N	Порески период од месеца до месеца (формат ММММГГГГ)	Por per
2	10	17	8	N	Датум књижења (формат ДДММГГГГ)	Dat knj
3	19	26	8	N	Датум пријема документа (формат ДДММГГГГ)	Dat pri
4	28	57	30	AN	Број документа (првих 30 знакова, лево поравнање)	Broj dok
5	59	66	8	N	Датум документа (формат ДДММГГГГ)	Dat dok
6	68	117	50	AN	Назив и седиште добављача (првих 50 знакова, лево поравнање)	Dobav
7	119	131	13	AN	Добављачев ПИБ или ЈМБГ (9 или 13 цифара - лево поравнање)	Dob PIB
8	133	148	16,2	N	Вредност набавке робе и услуга без ПДВ за добра и услуге за које је ПДВ обрачунаван по општој стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	Nabav opst stopa
9	150	165	16,2	N	Одбитни ПДВ општа стопа (десно поравнање, формат - 99999,99)	Odb PDV opsta stopa
10	167	182	16,2	N	Вредност набавке робе и услуга без ПДВ за добра и услуге за које је ПДВ обрачунаван по посебној стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	Nabav poseb stopa
11	184	199	16,2	N	Одбитни ПДВ по посебној стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	Odb PDV poseb stopa
12	201	216	16,2	N	Одбитни ПДВ у авансним рачунима (десно поравнање, формат - 99999,99)	Odbit PDV avans
13	218	233	16,2	N	Вредност робе откупљене од пољопривредника на коју је обрачуната ПДВ надокнада (десно поравнање, формат - 99999,99)	Osnovica PDV nadokn
14	235	250	16,2	N	ПДВ надокнада плаћена пољопривреднику (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV nadokn
15	252	267	16,2	N	Вредност увезене робе без ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Vred uvoza
16	269	284	16,2	N	Одбитни ПДВ плаћен при увозу (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV uvoz
17	286	301	16,2	N	Вредност основних средстава увезених за сопствене потребе без ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Uvoz os
18	303	318	16,2	N	Вредност набавке добара из АП КМ без ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Vred nabav AP KM
19	320	335	16,2	N	Одбитни ПДВ плаћен на набавку добара са АП КМ (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV nabav APKM
20	337	352	16,2	N	Вредност набављених некретнина опорезивих ПДВ без ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Vred opor nekret
21	354	369	16,2	N	Вредност набавки других основних средстава опорезивих ПДВ без ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Vred opor OS
22	371	386	16,2	N	Набавка добара и услуга ослобођених плаћања ПДВ (десно поравнање, формат - 9999,99)	Vred oslob nab
23	388	403	16,2	N	ПДВ исказан од стране пореског дужника (десно поравнање, формат - 99999,99)	Odb PDV por duz
24	405	420	16,2	N	Плаћен ПДВ, који се не одбија (десно поравнање, формат - 99999,99)	Neodbitni PDV
25	422	581	160	AN	Напомена (лево поравнање); необавезно поље - порески обвезник сам одлучује о садржини овог поља. Оно може бити попуњено или празно. Могуће је уписати друге ознаке које објашњавају књижења у вези са одбитком ПДВ. Унутар тог поља се може креирати подпоље. У том случају је потребно дефинисати почетак и крај као и садржај појединачних подпоља. Сепаратор између подпоља је тачка-запета.	Napomena

Позиције 9, 18, 27, 58, 67, 118, 132, 149, 166, 183, 200, 217, 234, 251, 268, 285, 302, 319, 336, 353, 370, 387, 404, 421 и 582 су резервисане за сепаратор између поља (запета).

Објашњење:

У колони Садржај поља, у појединачна поља (редове) уписују се следећи подаци:

Ред 1: Уноси се порески период у којем је документ употребљен приликом обрачуна ПДВ. За пореске обвезнике, за које је порески период календарски месец, порески период се уписује на следећи начин: 0101ГГГГ за месец јануар (нпр. 01012009 за месец јануар 2009. године), 0202ГГГГ за фебруар, 0303ГГГГ за март, 0404ГГГГ за април, 0505ГГГГ за мај, 0606ГГГГ за јун, 0707ГГГГ за јул, 0808ГГГГ за август, 0909ГГГГ за септембар, 1010ГГГГ за октобар, 1111ГГГГ за новембар и 1212ГГГГ за децембар.

За пореске обвезнике за које је порески период календарско тромесечје, порески период се уписује на следећи начин: 0103ГГГГ за прво тромесечје, 0406ГГГГ за друго тромесечје, 0709ГГГГ за треће тромесечје и 1012ГГГГ за четврто тромесечје.

Ред 2: Уписује се датум књижења документа.

Ред 3: Уписује се датум пријема документа.

Ред 4: Уписује се број документа.

Ред 5: Уписује се датум настанка документа.

Ред 6: Уписује се назив и седиште (стално или привремено пребивалиште) добављача.

Ред 7: Уписује се ПИБ добављача, односно његов ЈМБГ уколико је добављач физичко лице.

Ред 8: Уписује се вредност набавке свих добара и услуга, на домаћем тржишту, без ПДВ, код којих је приликом набавке обрачунат ПДВ по општој стопи и који се користи као одбитни ПДВ у пореском периоду.

Ред 9: Уписује се вредност одбитног ПДВ обрачунатог по општој стопи који се односи на набавку добара под редним бројем 8 овог извештаја.

Ред 10: Уписује се вредност набавке свих добара и услуга, на домаћем тржишту, без ПДВ, код којих је приликом набавке обрачунат ПДВ по посебној стопи и који се користи као одбитни ПДВ у пореском периоду.

Ред 11: Уписује се вредност одбитка ПДВ обрачунатог по посебној стопи који се односи на набавку добара под редним бројем 10 овог извештаја.

Ред 12: У поље се уписује ПДВ исказан у авансним рачунима добављача, а који се користи као одбитни ПДВ у обрачунском периоду.

Ред 13: Уписује се вредност робе откупљене од пољопривредника на коју је обрачуната ПДВ надокнада.

Ред 14: Уписује се износ ПДВ надокнаде исплаћене пољопривреднику.

Ред 15: Уписује се вредност увезених добара и добара набављених са територије АПКМ без ПДВ, на коју је ПДВ плаћен према обрачуну царинског органа.

Ред 16: Уписује се одбитни ПДВ плаћен за увезена добра и добра набављена са територије АПКМ према обрачуну царинског органа.

Ред 17: Уписује се вредност основних средстава увезених за сопствене потребе без ПДВ. Та вредност је укључена и под редним бројем 15 овог извештаја.

Ред 18: Уписује се вредност набавке добара са територије АПКМ без ПДВ, који је предмет опорезивања ПДВ у Републици ван АПКМ. Та вредност је укључена и под редним бројем 15 овог извештаја.

Ред 19: Уписује се одбитни ПДВ плаћен на набавку добара са територије АП КМ према обрачуну царинског органа. Та вредност је укључена и под редним бројем 16 овог извештаја.

Ред 20: Уписује се вредност набавке некретнина без ПДВ, код којих је обрачунат ПДВ од стране добављача. Та вредност је укључена и под ред. бр. 8 и 10 овог извештаја.

Ред 21: Уписује се вредност набавке других основних средстава без ПДВ, код којих је обрачунат ПДВ од стране добављача. Та вредност је укључена и под редним бројем 8 овог извештаја.

Ред 22: Уписују се вредности добара и услуга увезених или набављених на домаћем тржишту, ослобођених плаћања ПДВ.

Ред 23: У поље се уписује ПДВ обрачунат од стране пореског дужника. Та вредност је укључена и под ред. бр. 9 и 11 овог извештаја.

Ред 24: Уписује се вредност ПДВ, исказаног у рачунима добављача, које порески обвезник није одбијао.

Ред 25: Уписује се напомена - слободан текст.

2.3. Приказ обрачунатог ПДВ (Датотека ISPIS OBRAČUNATOG PDV.TXT)

У датотеци обрачунатог ПДВ се записују подаци о обрачунатом ПДВ, који су исказани на релевантним документима: издати рачуни, књиговодствени документи о накнадним исправкама обрачунатог ПДВ, извозне ЈЦИ, одлуке царинских и пореских органа као и други документи, са којима се доказује извоз, као и други документи који су релевантни за обрачун и плаћање ПДВ.

Појединачна датотека извештаја о обрачунатом ПДВ обухвата календарску годину. Ако порески обвезник, на захтев пореског органа, прилаже извештај о обрачунатом ПДВ у текућој календарској години, датотека обухвата и податке свих пореских периода календарске године који су већ били поднети пореском органу.

У првом реду приказа дугованог ПДВ морају бити наведени називи појединачних поља (у табеларном приказу - назив поља).

Табеларни приказ облика и садржаја датотека обрачунатог ПДВ:

Редни број	Позиција од	Позиција до	Дужина	Тип поља	САДРЖАЈ ПОЉА	НАЗИВ ПОЉА
1	1	4	4	N	Порески период од месеца до месеца (формат ММММГГГГ)	Por per
2	6	13	8	N	Датум књижења документа (формат ДДММГГГГ)	Dat knj
3	15	44	30	AN	Број документа (првих 30 знакова, лево поравнање)	Broj dok
4	46	53	8	N	Датум документа (формат ДДММГГГГ)	Dat dok
5	55	104	50	AN	Назив - име и седиште купца (првих 50 знакова, лево поравнање)	Kupac
6	106	118	13	AN	Купчев ПИБ - ЈМБГ (9 или 13 цифара, лево поравнање)	Kup PIB
7	120	135	16,2	N	Промет добара и услуга ослобођен ПДВ са правом на одбитак ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom sa odb
8	137	152	16,2	N	Вредност извоза добара и услуга у вези са извозом (десно поравнање, формат - 9999,99)	Izvoz
9	154	169	16,2	N	Промет добара и услуга намењених дипломатско-конзуларним представништвима и њиховом особљу (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom DKP
10	171	186	16,2	N	Промет добара и услуга ослобођен плаћања ПДВ по основу уговора о донацијама и кредитима (десно поравнање, формат - 99999,99)	Donacije i kredit
11	188	203	16,2	N	Промет добара и услуга домаћег и страног порекла који се ставља у промет са територије Републике ван АП КМ на територију АП КМ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom AP KM
12	205	220	16,2	N	Промет добара и услуга ослобођен ПДВ без права на одбитак ПДВ (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom bez prava
13	222	237	16,2	N	Промет добара и услуга ослобођен ПДВ без права на одбитак ПДВ који се финансира из буџета (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom budzet
14	239	254	16,2	N	Промет добара и услуга без ПДВ на који се ПДВ обрачунава по општој стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom opst stopa
15	256	271	16,2	N	Дуговани ПДВ по општој стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV opst
16	273	288	16,2	N	Промет добара и услуга без ПДВ на који се ПДВ обрачунава по посебној стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	Prom poseb stopa
17	290	305	16,2	N	Дуговани ПДВ по посебној стопи (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV poseb
18	307	312	16,2	N	ПДВ на примљене авансе (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV prim avans
19	314	329	16,2	N	Обрачунати ПДВ по основу сопствене потрошње (десно поравнање, формат - 99999,99)	Sopst PDV
20	331	346	16,2	N	ПДВ обрачунат на мањак добара утврђен пописом (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV manjak
21	348	363	16,2	N	ПДВ на растур, кало, квар и лом већи од прописаног (десно поравнање, формат - 99999,99)	PDV kalo
22	365	524	160	AN	Напомена (лево поравнање); необавезно поље - порески обвезник сам одлучује о садржини овог поља. Оно може бити попуњено или празно. По потреби се уписују ознаке, које детаљније објашњавају књижења у вези са обрачунатим ПДВ. Унутар поља се може креирати подпоље. У том случају је потребно је дефинисати почетак и крај као и садржај појединачних подпоља. Сепаратор између подпоља је тачка-запета.	Napomena

Позиције 5, 14, 45, 54, 105, 119, 136, 153, 170, 187, 204, 221, 238, 255, 272, 289, 306, 313, 330, 347, 364 и 525 су резервисане за сепаратор између поља (запета).

Објашњење:

У колони Садржај поља, у појединачна поља (редове) уписују се следећи подаци:

Ред 1: Уноси се порески период у којем је документ коришћен за састављање обрачуна ПДВ. За пореске обвезнике, за које је порески период календарски месец, порески период се уписује на следећи начин: 0101ГГГГ за месец јануар (нпр. 01012009 за месец јануар 2009. године), 0202ГГГГ за фебруар, 0303ГГГГ за март, 0404ГГГГ за април, 0505ГГГГ за мај, 0606ГГГГ за јун, 0707ГГГГ за јул, 0808ГГГГ за август, 0909ГГГГ за септембар, 1010ГГГГ за октобар, 1111ГГГГ за новембар, 1212ГГГГ за децембар. За пореске обвезнике за које је порески период календарско тромесечје, порески период се уписује на следећи начин: 0103ГГГГ за прво тромесечје, 0406ГГГГ за друго тромесечје, 0709ГГГГ за треће тромесечје, 1012ГГГГ за четврто тромесечје.

Ред 2: Уписује се датум књижења документа.

Ред 3: Уписује се број документа.

Ред 4: Уписује се датум настанка документа.

Ред 5: Уписују се подаци о купцу (назив и седиште стално или привремено пребивалиште).

Ред 6: Уписује се ПИБ купца, односно његов ЈМБГ уколико је купац физичко лице.

Ред 7: Уписује се промет добара и услуга ослобођен ПДВ са правом на одбитак ПДВ.

Ред 8: Уписује се вредност извоза добара и услуга у вези са извозом. Овај промет је садржан у промету наведеном под редним бројем 7 овог извештаја.

Ред 9: Уписује се промет добара и услуга намењених дипломатско-конзуларним представништвима и њиховом особљу. Овај промет је садржан у промету наведеном под редним бројем 7 овог извештаја.

Ред 10: Уписује се промет добара и услуга ослобођених плаћања ПДВ по основу уговора о донацијама и кредитима. Овај промет је садржан у промету наведеном под редним бројем 7 овог извештаја.

Ред 11: Уписује се промет добара и услуга домаћег порекла и страног порекла који је стављен у промет са територије Републике ван АПКМ на територију Републике у АПКМ. Овај промет је садржан у промету наведеном под редним бројем 7 овог извештаја.

Ред 12: Уписује се промет добара и услуга ослобођен ПДВ без права на одбитак ПДВ.

Ред 13: Уписује се промет добара и услуга ослобођен ПДВ без права на одбитак ПДВ који се финансира из буџета. Овај промет је садржан у промету наведеном под редним бројем 12 овог извештаја.

Ред 14: Уписује се промет добара и услуга без ПДВ на који се ПДВ обрачунава по општој стопи.

Ред 15: Уписује се износ дугованог ПДВ по општој стопи.

Ред 16: Уписује се промет добара и услуга без ПДВ на који се ПДВ обрачунава по посебној стопи.

Ред 17: Уписује се износ дугованог ПДВ по посебној стопи.

Ред 18: Уписује се вредност ПДВ обрачунатог на примљене авансе. Овај ПДВ је садржан у промету наведеном под ред. бр. 15 и 17 овог извештаја.

Ред 19: Уписује се обрачунати ПДВ настао по основу узимања добара и услуга за сопствене потребе и потрошње у непословне сврхе. Овај ПДВ је садржан у износу наведеном под ред. бр. 15 и 17 овог извештаја.

Ред 20: Уписује се вредност ПДВ обрачунатог на мањак добара утврђен пописом. Овај ПДВ је садржан у износу наведеном под ред. бр. 15 и 17 овог извештаја.

Ред 21: Уписује се вредност ПДВ обрачунатог на растур, кало, квар и лом већи од прописаног. Овај ПДВ је садржан у износу наведеном под ред. бр. 15 и 17 овог извештаја.