Poreski kalendar

nov 2024

Pon	Uto	Sre	Čet	Pet	Sub	Ned
				1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30

Uputstvo za poreske obveznike

* Pojedinačna poreska prijava na obrascu PPP-PD za poreze i doprinose po odbitku podnosi se pre svake isplate prihoda. * Porez na dobit po odbitku obračunava se i plaća na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice od rezidentnog pravnog lica po osnovu: dividendi i udela u dobiti u pravnom licu, uključujući i prihod po osnovu članstva u alternativnom investicionom fondu koji nema svojstvo pravnog lica, naknada od autorskog i srodnih prava i prava industrijske svojine, kamata, naknada od zakupa i podzakupa nepokretnosti i pokretnih stvari na teritoriji Republike, naknada od usluga istraživanja tržišta, računovodstvenih i revizorskih usluga i drugih usluga iz oblasti pravnog i poslovnog savetovanja, nezavisno od mesta njihovog pružanja ili korišćenja. Porez na dobit po odbitku obračunava se i plaća na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice po osnovu izvođenja estradnog, zabavnog, umetničkog, sportskog ili sličnog programa u Republici, koji nisu oporezovani kao dohodak fizičkog lica (izvođača, muzičara, sportiste i sl.), u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje dohotka građana. Rezidentno pravno lice obveznik koje otkupljuje sekundarne sirovine i otpad od rezidentnog, odnosno nerezidentnog pravnog lica, dužno je da prilikom isplate naknade tim licima obračuna, obustavi i na propisani račun uplati porez po odbitku po stopi od 1% od iznosa naknade. Prijava se podnosi na Obrascu PDPO/S najkasnije u roku od tri dana od dana isplate naknade tim licima. * Porez na dobit po rešenju obračunava se i plaća na prihode nerezidentnog obveznika po osnovu zakupa i podzakupa nepokretnosti i pokretnih stvari na teritoriji Republike Srbije ostvarenih od isplatioca koji nije dužan da obračunava, obustavlja i plaća porez po odbitku, na prihode ostvarene po osnovu kapitalnih dobitaka, kao i na prihode ostvarene po osnovu namirenja potraživanja u postupku izvršenja, odnosno u svakom drugom postupku namirenja potraživanja. Prijava se podnosi na Obrascu PP KDZN u roku od 30 dana od dana ostvarivanja prihoda. * Rok za podnošenje poreske prijave i poreskog bilansa za obveznika kome je poslovna godina različita od kalendarske je 180 dana od dana isteka perioda za koji se utvrđuje poreska obaveza. * Fizička lica koja ostvaruju prihode a za koje isplatilac nije dužan da podnese poresku prijavu, obračuna i plati javne prihode, podnose poresku prijavu u roku od 30 dana od dana ostvarivanja prihoda, za prihode za koje je utvrđena obaveza samooporezivanja. Prijava se podnosi na Obrascu PP OPO. * Zahtev za paušalno oporezivanje može se podneti do 31. oktobra tekuće godine za narednu godinu, odnosno u roku od 15 dana od dana prijema akta nadležnog poreskog organa kojim se potvrđuje brisanje iz evidencije za porez na dodatu vrednost u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na dodatu vrednost, a najkasnije do 31. decembra tekuće godine za narednu godinu, u elektronskom obliku preko portala Poreske uprave. Lice koje započne obavljanje delatnosti, zahtev za paušalno oporezivanje podnosi isključivo u momentu registracije nadležnoj organizaciji koja vodi registar privrednih subjekata, koja će taj zahtev proslediti Poreskoj upravi. Lica koja se ne registruju kod organizacije koja vodi registar privrednih subjekata, zahtev za paušalno oporezivanje podnose u elektronskom obliku preko portala Poreske uprave, u roku od pet dana od dana registracije u Poreskoj upravi, odnosno dana dodele PIB a najkasnije do 31. decembra tekuće godine. * Lica koja se ne registruju kod organizacije koja vodi registar privrednih subjekata, obaveštenje o opredeljenju da vrše isplatu lične zarade podnose u elektronskom obliku preko portala Poreske uprave, u roku od pet dana od dana registracije u Poreskoj upravi, odnosno dana dodele poreskog identifikacionog broja (PIB) a najkasnije do 31. decembra tekuće godine. * Rezidentni obveznik koji se smatra krajnjim matičnim pravnim licem međunarodne grupe povezanih pravnih lica, dužno je da nadležnom poreskom organu, u papirnoj formi, dostavi godišnji izveštaj o kontrolisanim transakcijama međunarodne grupe povezanih pravnih lica najkasnije u roku od 12 meseci od isteka poslovne godine za koju se dostavlja godišnji izveštaj, na Obrascu CbC. * U slučaju da privredno društvo u čiji osnovni kapital su uložena novčana sredstva od prodaje digitalne imovine, u kalendarskoj godini u kojoj je registrovano ulaganje i u naredne dve kalendarske godine sprovede postupak smanjenja osnovnog kapitala, danom donošenja odluke o smanjenju osnovnog kapitala obveznik gubi pravo na prethodno ostvareno oslobođenje od poreza na kapitalni dobitak i dužan je da o gubitku prava obavesti nadležni poreski organ u roku od 30 dana od dana gubitka prava. * U slučaju da privredno društvo koje je imovinska prava po osnovu autorskih i srodnih prava i prava industrijske svojine steklo unosom od strane obveznika poreza na dohodak građana (fizičkog lica i preduzetnika) kao nenovčanog uloga u kapital privrednog društva rezidenta Republike za koji je oslobođen poreza na kapitalni dobitak, to pravo u celini otuđi u roku od dve godine od dana njegovog sticanja, odnosno u istom periodu to pravo ustupi na korišćenje u celini ili delimično po ceni koja je niža od cene u skladu sa principom „van dohvata ruke” ukoliko je ustupanje izvršilo povezanom licu ili licu čiji je vlasnik njegovo povezano lice u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na dobit pravnih lica, obveznik gubi pravo na prethodno ostvareno oslobođenje od poreza na kapitalni dobitak i dužan je da o gubitku prava obavesti nadležni poreski organ u roku od 30 dana od dana gubitka prava. * Obveznik PDV je dužan da uz poresku prijavu za poslednji poreski period kalendarske godine, odnosno poslednji poreski period dostavi poreskom organu obaveštenje o: 1) licu koje nije evidentirano za obavezu plaćanja PDV u skladu sa Zakonom o PDV, a koje mu je od 1. januara do isteka poslednjeg poreskog perioda kalendarske godine, odnosno poslednjeg poreskog perioda u Republici izvršilo promet sekundarnih sirovina i usluga koje su neposredno povezane sa tim dobrima, kao i iznosu tog prometa; 2) poljoprivredniku koji nije evidentiran za obavezu plaćanja PDV u skladu sa Zakonom o PDV, a koji mu je od 1. januara do isteka poslednjeg poreskog perioda kalendarske godine, odnosno poslednjeg poreskog perioda izvršio promet poljoprivrednih i šumskih proizvoda i poljoprivrednih usluga, kao i iznosu tog prometa. * Obrazac PID PDV se podnosi za 2022. godinu, ako je u 2022. godini ispunjen jedan od kriterijuma za sticanje statusa obveznika PDV koji pretežno vrši promet dobara u inostranstvo. Predaje se uz PDV prijavu za poreski period tekuće godine u kojem je podnet finansijski izveštaj za prethodnu godinu. * Zahtev za refakciju plaćene akcize na derivate nafte i biotečnosti koji se koriste za grejanje poslovnog, odnosno stambenog prostora za prethodni mesec, podnosi se na Obrascu REF-G, najranije 20 dana po isteku meseca u kome su nabavljeni derivati nafte i biotečnosti. * Zahtev za refakciju plaćene akcize na derivate nafte i biogoriva koji se koriste za transportne svrhe, podnosi se na Obrascu REF-T najranije 20 dana po isteku kvartala u kojem su derivati nafte i biogoriva nabavljeni. * Zahtev za refakciju plaćene akcize na derivate nafte i biotečnosti koji se koriste za proizvodnju električne i toplotne energije, podnosi se na Obrascu REF-ETE a zahtev za refakciju plaćene akcize na derivate nafte koji se koriste za industrijske svrhe na Obrascu REF-I. Zahtevi se podnose najranije 20 dana po isteku meseca u kojem su nabavljeni derivati nafte i biotečnosti. * Evidencionu prijavu za angažovanje sezonskih radnika poslodavac podnosi elektronskim putem Poreskoj upravi najkasnije prvog dana angažovanja sezonskih radnika u kalendarskom mesecu do 10 časova, odnosno u periodu između 13 i 15 časova za radnike koji rade u poslepodnevnoj smeni. Odjava sezonskih radnika se prijavljuje najkasnije do 10 časova, odnosno od 13 do 15 časova za rad u poslepodnevnoj smeni, narednog dana od dana prestanka angažovanja. Period u kojem se sezonski radnik prijavljuje ili odjavljuje je kalendarski mesec. * Obveznik koji u toku godine izvrši prenos digitalne imovine po osnovu kojeg može nastati kapitalni dobitak ili gubitak u skladu sa zakonom kojim se oporezuje dohodak građana, dužan je da podnese poresku prijavu PPDG-3R najkasnije u roku od 120 dana od isteka kvartala u kojem je ostvaren prihod po osnovu prenosa digitalne imovine. * Obveznik po osnovu prihoda od pružanja ugostiteljskih usluga iz člana 84b zakona kojim se oporezuje dohodak građana koji u toku godine počne da pruža ugostiteljske usluge dužan je da podnese poresku prijavu PPDG-4R u roku od 15 dana od dana pravnosnažnosti rešenja kojim se objekat domaće radinosti i seoskog turizma razvrstava u odgovarajuću kategoriju u skladu sa zakonom kojim se uređuje ugostiteljstvo. * Obveznici fiskalizacije dužni su da, pre početka korišćenja elektronskog fiskalnog uređaja za izdavanje fiskalnih računa, Poreskoj upravi dostave podatke o poslovnim prostorima i poslovnim prostorijama u kojima će koristiti elektronski fiskalni uređaj i to za svaki poslovni prostor/poslovnu prostoriju odvojeno, radi generisanja jedinstvene oznake poslovnog prostora. Prijava za generisanje poslovnog prostora dostavlja se elektronskim putem preko portala Poreske uprave. U slučaju promene podataka po pojedinačnom poslovnom prostoru i poslovnoj prostoriji, a naročito ako delatnost prestane da se obavlja u poslovnom prostoru i poslovnoj prostoriji ili dođe do promene delatnosti koja se obavlja u poslovnom prostoru i poslovnoj prostoriji, obveznik fiskalizacije dužan je da te podatke dostavi Poreskoj upravi, najkasnije 24 sata pre nastanka promene. Izuzetno, u slučaju promene podataka do kojih je došlo usled okolnosti koje ne zavise od volje obveznika fiskalizacije, obveznik fiskalizacije je dužan da te podatke dostavi Poreskoj upravi, najkasnije 24 sata po nastanku promene.

Kalkulator paušalnog poreza i doprinosa

Kontakt centar

0700 700 007
011 6969 069

Radno vreme/ponedeljak-petak

8.00-18.00 časova

detaljnije

Poreska uprava Pravna lica Pregled propisa Pravilnici Pravilnik o načinu i postupku obezbeđivanja izvoda podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica

Nazad

Pravilnik o načinu i postupku obezbeđivanja izvoda podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica

(«Službeni glasnik RS», broj 6/10)

Član 1.

Ovim pravilnikom se propisuje način i postupak obezbeđivanja izvoda podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica.

Član 2.

Poreski obveznici - pravna lica, koji vrše obradu i unos podataka u poslovne knjige na računaru, dužni su da na zahtev poreskog organa, u postupku poreske kontrole obezbede izvod podataka iz svojih elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija, u uređenim strukturiranim kompjuterskim datotekama, prema opisu koji je dat u Prilogu 1, koji je odštampan uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.

Član 3.

Poreski obveznici - pravna lica koji vrše obradu i unos podataka u elektronski vođene poslovne knjige i evidencije, dužni su da:

1) na osnovu pismenog zahteva poreskog organa, dostavljaju podatke u postupku poreske kontrole;

2) omoguće pristup i uvid u podatke iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija;

3) omoguće neposredni pristup i uvid u softversku i hardversku opremu, kao i bazu podataka koji se koriste u okviru sistema za elektronsko vođenje poslovnih knjiga i evidencija;

4) omoguće neposredno preuzimanje podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija.

Član 4.

Poreski obveznici - pravna lica dužni su da podatke iz svojih elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija dostave u roku koji odredi poreski organ, a koji ne može biti duži od tri radna dana od dana prijema zahteva.

Poreski organ može, na obrazložen pismeni zahtev poreskog obveznika - pravnog lica za produženje roka za dostavljanje podataka, da produži rok za dostavljanje podataka najviše do pet radnih dana, o čemu se donosi zaključak.

Član 5.

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u «Službenom glasniku Republike Srbije».

Prilog 1

1. Sadržaj, oblik i način prikazivanja podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica

1.1. Način prikazivanja podataka u uređenim strukturnim računovodstvenim datotekama u standardnom formatu

Podaci iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica upisuju se u sledeće strukturne računovodstvene datoteke u standardnom obliku, sa sledećim nazivima:

ISPIS GLAVNE KNJIGE.TXT - glavna knjiga;

ISPIS ODBITKA PDV.TXT - podaci o odbitnom PDV;

ISPIS OBRAČUNATOG PDV.TXT - podaci o obračunatom PDV.

Podaci moraju biti pisani u ASCII formatu uz korišćenje kodne stranice CP1250.

Svaki zapis je propisane dužine i detaljno je opisan u tabelarnom prikazu za svaku datoteku.

Separator između polja (kolona) je zapeta. Poslednje polje (kolona) se završava zapetom. Svaki zapis se završava sa dva posebna kontrolna znaka CR i LF.

1.2. Dostavljanje podataka na medijima

Podaci se dostavljaju na standardnim elektronskim medijima.

Na omotu medija na kojima se podaci dostavljaju mora biti čitko napisano:

- naziv i poreski identifikacioni broj poreskog obveznika;

- naziv datoteke;

- period na koji se podaci odnose;

- vreme upisa podataka;

- broj zapisa u datoteci;

- overa lica ovlašćenog za dostavljanje podataka.

Uz medij sa dostavljenim podacima se prilaže odštampan zapis prvih deset i poslednjih deset slogova, upisanih na mediju. Zapis mora biti u obliku potpune kopije podataka bez posebnog dizajniranja. Odštampan zapis mora biti overen od strane lica ovlašćenog za dostavljanje podataka.

2. Oblik i sadržaj datoteka

2.1. Način prikazivanja podataka glavne knjige (Datoteka ISPIS GLAVNE KNJIGE.TXT)

U datoteku ISPIS GLAVNE KNJIGE.TXT se upisuju podaci iz glavne knjige sačinjene u skladu sa:

- Zakonom o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", br. 46/06 i 111/09) i podzakonskim propisima za izvršavanje ovog zakona;

- Međunarodnim računovodstvenim standardima - MRS, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja - MSFI sa tumačenjima, koji su sastavni deo standarda u skladu sa Rešenjem o objavljivanju Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja ("Službeni glasnik RS", br. 16/08, 31/08 i 116/08);

- profesionalnom i internom regulativom.

Prikaz podataka glavne knjige obuhvata celu bazu podataka sa pojedinačno knjiženim poslovnim promenama, koji utiču na aktivu i pasivu, prihode i rashode, iskazanim u posebno raščlanjenim računima.

Prikaz podataka glavne knjige obuhvata celu glavnu knjigu sa svim kontima i svim pojedinačnim zapisima.

Prikaz podataka glavne knjige pokriva kalendarsku godinu. Izuzetno, ako poreski obveznik sastavlja obračun poreza na dobit preduzeća za poreski period, koji se razlikuje od kalendarske godine i jednak je poslovnoj godini, izveštaj glavne knjige pokriva svaku pojedinačnu poslovnu godinu.

U prvoj liniji izveštaja iz glavne knjige potrebno je navesti naziv pojedinih polja (prikazano u tabelarnom prikazu - naziv polja). U posebnom polju moraju jednoznačno biti označena knjiženja, koja se odnose na otvaranje (OTV) i zaključivanje glavne knjige (ZAK) za kalendarsku ili poslovnu godinu, u suprotnom je polje sa rednim brojem 6. prazno.

Tabelarni prikaz oblika i sadržaja datoteke izveštaja iz glavne knjige:

Redni broj	Pozicija od	Pozicija do	Dužina	Tip polja	SADRŽAJ POLjA	NAZIV POLjA
1	1	10	10	N	Broj konta (prvih 10 znakova, levo poravnanje)	Konto
2	12	61	50	AN	Naziv konta (prvih 50 znakova, levo poravnanje)	Naz konta
3	63	70	8	N	Datum knjiženja (u obliku DDMMGGGG)	Dat knjiz
4	72	79	8	N	Datum knjigovodstvenog dokumenta (DDMMGGGG)	Dat dok
5	81	110	30	AN	Broj knjigovodstvenog dokumenta (prvih 30 znakova, levo poravnanje)	Broj dok
6	112	114	3	AN	Oznaka za otvaranje (OTV) ili zaključavanje (ZAK) glavne knjige	Tip
7	116	165	50	AN	Opis poslovnog događaja (prvih 50 znakova, levo poravnanje)	Opis
8	167	182	16,2	N	Iznos na teret (desno poravnanje, format - 9999,99)	Na teret
9	184	199	16,2	N	Iznos u korist (desno poravnanje, format - 9999,99)	U korist
10	201	360	160	AN	Napomena (levo poravnanje); neobavezno polje - poreski obveznik sam odlučuje o sadržini polja. Moguće je upisati oznake, koje podrobnije objašnjavaju knjiženje poslovnih događaja, npr. oznaku dnevnika, oznaku vrste dokumenta, ..., naziv knjigovodstvenih dokumenata, oznake mesta potrošnje, grupe poslovnih promena, zatvaranja računa i gubitaka, kalkulacija, ispravke grešaka, indikacije kontra knjiženja, oznaku knjigovodstvenih postupaka, perioda, partnera itd. Unutar toga polja se može formirati analitika. U tom slučaju je potrebno naglasiti početak i kraj svakog pojedinačnog područja kao i sadržaj. Separator između područja je tačka-zapeta.	Napomena

Pozicije 11, 62, 71, 80, 111, 115, 166, 183, 200 i 361 su rezervisane za separator između polja (zapeta).

2.2. Prikaz odbitka PDV (Datoteka ISPIS ODBITKA PDV.TXT)

U datoteku ISPIS ODBITKA PDV.TXT se unose podaci o odbitnom PDV, iskazani u relevantnim dokumentima: računima izdatim od strane drugog učesnika u prometu, dokumentima o izvršenom uvozu dobara, avansnim računima za promet dobara i usluga koji će biti izvršen, knjigovodstvenim dokumentima o naknadnim ispravkama odbitnog PDV, kao i drugim dokumentima koja se tiču odbitnog PDV.

Pojedinačna datoteka za unošenje podataka o odbitnom PDV obuhvata kalendarsku godinu. Ako poreski obveznik, na zahtev poreskog organa, dostavlja podatke o odbitnom PDV u tekućoj godini, datoteka obuhvata i podatke poreskih perioda te kalendarske godine, koji su već bili dostavljeni poreskom organu.

U prvom redu prikaza odbitnog PDV moraju biti navedeni nazivi pojedinačnih polja (u tabelarnom prikazu - naziv polja).

Tabelarni prikaz oblika i sadržaja datoteke odbitnog PDV:

Redni broj	Pozicija od	Pozicija do	Dužina	Tip polja	SADRŽAJ POLjA	NAZIV POLjA
1	1	8	8	N	Poreski period od meseca do meseca (format MMMMGGGG)	Por per
2	10	17	8	N	Datum knjiženja (format DDMMGGGG)	Dat knj
3	19	26	8	N	Datum prijema dokumenta (format DDMMGGGG)	Dat pri
4	28	57	30	AN	Broj dokumenta (prvih 30 znakova, levo poravnanje)	Broj dok
5	59	66	8	N	Datum dokumenta (format DDMMGGGG)	Dat dok
6	68	117	50	AN	Naziv i sedište dobavljača (prvih 50 znakova, levo poravnanje)	Dobav
7	119	131	13	AN	Dobavljačev PIB ili JMBG (9 ili 13 cifara - levo poravnanje)	Dob PIB
8	133	148	16,2	N	Vrednost nabavke robe i usluga bez PDV za dobra i usluge za koje je PDV obračunavan po opštoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	Nabav opst stopa
9	150	165	16,2	N	Odbitni PDV opšta stopa (desno poravnanje, format - 99999,99)	Odb PDV opsta stopa
10	167	182	16,2	N	Vrednost nabavke robe i usluga bez PDV za dobra i usluge za koje je PDV obračunavan po posebnoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	Nabav poseb stopa
11	184	199	16,2	N	Odbitni PDV po posebnoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	Odb PDV poseb stopa
12	201	216	16,2	N	Odbitni PDV u avansnim računima (desno poravnanje, format - 99999,99)	Odbit PDV avans
13	218	233	16,2	N	Vrednost robe otkupljene od poljoprivrednika na koju je obračunata PDV nadoknada (desno poravnanje, format - 99999,99)	Osnovica PDV nadokn
14	235	250	16,2	N	PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV nadokn
15	252	267	16,2	N	Vrednost uvezene robe bez PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Vred uvoza
16	269	284	16,2	N	Odbitni PDV plaćen pri uvozu (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV uvoz
17	286	301	16,2	N	Vrednost osnovnih sredstava uvezenih za sopstvene potrebe bez PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Uvoz os
18	303	318	16,2	N	Vrednost nabavke dobara iz AP KM bez PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Vred nabav AP KM
19	320	335	16,2	N	Odbitni PDV plaćen na nabavku dobara sa AP KM (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV nabav APKM
20	337	352	16,2	N	Vrednost nabavljenih nekretnina oporezivih PDV bez PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Vred opor nekret
21	354	369	16,2	N	Vrednost nabavki drugih osnovnih sredstava oporezivih PDV bez PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Vred opor OS
22	371	386	16,2	N	Nabavka dobara i usluga oslobođenih plaćanja PDV (desno poravnanje, format - 9999,99)	Vred oslob nab
23	388	403	16,2	N	PDV iskazan od strane poreskog dužnika (desno poravnanje, format - 99999,99)	Odb PDV por duz
24	405	420	16,2	N	Plaćen PDV, koji se ne odbija (desno poravnanje, format - 99999,99)	Neodbitni PDV
25	422	581	160	AN	Napomena (levo poravnanje); neobavezno polje - poreski obveznik sam odlučuje o sadržini ovog polja. Ono može biti popunjeno ili prazno. Moguće je upisati druge oznake koje objašnjavaju knjiženja u vezi sa odbitkom PDV. Unutar tog polja se može kreirati podpolje. U tom slučaju je potrebno definisati početak i kraj kao i sadržaj pojedinačnih podpolja. Separator između podpolja je tačka-zapeta.	Napomena

Pozicije 9, 18, 27, 58, 67, 118, 132, 149, 166, 183, 200, 217, 234, 251, 268, 285, 302, 319, 336, 353, 370, 387, 404, 421 i 582 su rezervisane za separator između polja (zapeta).

Objašnjenje:

U koloni Sadržaj polja, u pojedinačna polja (redove) upisuju se sledeći podaci:

Red 1: Unosi se poreski period u kojem je dokument upotrebljen prilikom obračuna PDV. Za poreske obveznike, za koje je poreski period kalendarski mesec, poreski period se upisuje na sledeći način: 0101GGGG za mesec januar (npr. 01012009 za mesec januar 2009. godine), 0202GGGG za februar, 0303GGGG za mart, 0404GGGG za april, 0505GGGG za maj, 0606GGGG za jun, 0707GGGG za jul, 0808GGGG za avgust, 0909GGGG za septembar, 1010GGGG za oktobar, 1111GGGG za novembar i 1212GGGG za decembar.

Za poreske obveznike za koje je poreski period kalendarsko tromesečje, poreski period se upisuje na sledeći način: 0103GGGG za prvo tromesečje, 0406GGGG za drugo tromesečje, 0709GGGG za treće tromesečje i 1012GGGG za četvrto tromesečje.

Red 2: Upisuje se datum knjiženja dokumenta.

Red 3: Upisuje se datum prijema dokumenta.

Red 4: Upisuje se broj dokumenta.

Red 5: Upisuje se datum nastanka dokumenta.

Red 6: Upisuje se naziv i sedište (stalno ili privremeno prebivalište) dobavljača.

Red 7: Upisuje se PIB dobavljača, odnosno njegov JMBG ukoliko je dobavljač fizičko lice.

Red 8: Upisuje se vrednost nabavke svih dobara i usluga, na domaćem tržištu, bez PDV, kod kojih je prilikom nabavke obračunat PDV po opštoj stopi i koji se koristi kao odbitni PDV u poreskom periodu.

Red 9: Upisuje se vrednost odbitnog PDV obračunatog po opštoj stopi koji se odnosi na nabavku dobara pod rednim brojem 8 ovog izveštaja.

Red 10: Upisuje se vrednost nabavke svih dobara i usluga, na domaćem tržištu, bez PDV, kod kojih je prilikom nabavke obračunat PDV po posebnoj stopi i koji se koristi kao odbitni PDV u poreskom periodu.

Red 11: Upisuje se vrednost odbitka PDV obračunatog po posebnoj stopi koji se odnosi na nabavku dobara pod rednim brojem 10 ovog izveštaja.

Red 12: U polje se upisuje PDV iskazan u avansnim računima dobavljača, a koji se koristi kao odbitni PDV u obračunskom periodu.

Red 13: Upisuje se vrednost robe otkupljene od poljoprivrednika na koju je obračunata PDV nadoknada.

Red 14: Upisuje se iznos PDV nadoknade isplaćene poljoprivredniku.

Red 15: Upisuje se vrednost uvezenih dobara i dobara nabavljenih sa teritorije APKM bez PDV, na koju je PDV plaćen prema obračunu carinskog organa.

Red 16: Upisuje se odbitni PDV plaćen za uvezena dobra i dobra nabavljena sa teritorije APKM prema obračunu carinskog organa.

Red 17: Upisuje se vrednost osnovnih sredstava uvezenih za sopstvene potrebe bez PDV. Ta vrednost je uključena i pod rednim brojem 15 ovog izveštaja.

Red 18: Upisuje se vrednost nabavke dobara sa teritorije APKM bez PDV, koji je predmet oporezivanja PDV u Republici van APKM. Ta vrednost je uključena i pod rednim brojem 15 ovog izveštaja.

Red 19: Upisuje se odbitni PDV plaćen na nabavku dobara sa teritorije AP KM prema obračunu carinskog organa. Ta vrednost je uključena i pod rednim brojem 16 ovog izveštaja.

Red 20: Upisuje se vrednost nabavke nekretnina bez PDV, kod kojih je obračunat PDV od strane dobavljača. Ta vrednost je uključena i pod red. br. 8 i 10 ovog izveštaja.

Red 21: Upisuje se vrednost nabavke drugih osnovnih sredstava bez PDV, kod kojih je obračunat PDV od strane dobavljača. Ta vrednost je uključena i pod rednim brojem 8 ovog izveštaja.

Red 22: Upisuju se vrednosti dobara i usluga uvezenih ili nabavljenih na domaćem tržištu, oslobođenih plaćanja PDV.

Red 23: U polje se upisuje PDV obračunat od strane poreskog dužnika. Ta vrednost je uključena i pod red. br. 9 i 11 ovog izveštaja.

Red 24: Upisuje se vrednost PDV, iskazanog u računima dobavljača, koje poreski obveznik nije odbijao.

Red 25: Upisuje se napomena - slobodan tekst.

2.3. Prikaz obračunatog PDV (Datoteka ISPIS OBRAČUNATOG PDV.TXT)

U datoteci obračunatog PDV se zapisuju podaci o obračunatom PDV, koji su iskazani na relevantnim dokumentima: izdati računi, knjigovodstveni dokumenti o naknadnim ispravkama obračunatog PDV, izvozne JCI, odluke carinskih i poreskih organa kao i drugi dokumenti, sa kojima se dokazuje izvoz, kao i drugi dokumenti koji su relevantni za obračun i plaćanje PDV.

Pojedinačna datoteka izveštaja o obračunatom PDV obuhvata kalendarsku godinu. Ako poreski obveznik, na zahtev poreskog organa, prilaže izveštaj o obračunatom PDV u tekućoj kalendarskoj godini, datoteka obuhvata i podatke svih poreskih perioda kalendarske godine koji su već bili podneti poreskom organu.

U prvom redu prikaza dugovanog PDV moraju biti navedeni nazivi pojedinačnih polja (u tabelarnom prikazu - naziv polja).

Tabelarni prikaz oblika i sadržaja datoteka obračunatog PDV:

Redni broj	Pozicija od	Pozicija do	Dužina	Tip polja	SADRŽAJ POLjA	NAZIV POLjA
1	1	4	4	N	Poreski period od meseca do meseca (format MMMMGGGG)	Por per
2	6	13	8	N	Datum knjiženja dokumenta (format DDMMGGGG)	Dat knj
3	15	44	30	AN	Broj dokumenta (prvih 30 znakova, levo poravnanje)	Broj dok
4	46	53	8	N	Datum dokumenta (format DDMMGGGG)	Dat dok
5	55	104	50	AN	Naziv - ime i sedište kupca (prvih 50 znakova, levo poravnanje)	Kupac
6	106	118	13	AN	Kupčev PIB - JMBG (9 ili 13 cifara, levo poravnanje)	Kup PIB
7	120	135	16,2	N	Promet dobara i usluga oslobođen PDV sa pravom na odbitak PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom sa odb
8	137	152	16,2	N	Vrednost izvoza dobara i usluga u vezi sa izvozom (desno poravnanje, format - 9999,99)	Izvoz
9	154	169	16,2	N	Promet dobara i usluga namenjenih diplomatsko-konzularnim predstavništvima i njihovom osoblju (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom DKP
10	171	186	16,2	N	Promet dobara i usluga oslobođen plaćanja PDV po osnovu ugovora o donacijama i kreditima (desno poravnanje, format - 99999,99)	Donacije i kredit
11	188	203	16,2	N	Promet dobara i usluga domaćeg i stranog porekla koji se stavlja u promet sa teritorije Republike van AP KM na teritoriju AP KM (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom AP KM
12	205	220	16,2	N	Promet dobara i usluga oslobođen PDV bez prava na odbitak PDV (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom bez prava
13	222	237	16,2	N	Promet dobara i usluga oslobođen PDV bez prava na odbitak PDV koji se finansira iz budžeta (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom budzet
14	239	254	16,2	N	Promet dobara i usluga bez PDV na koji se PDV obračunava po opštoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom opst stopa
15	256	271	16,2	N	Dugovani PDV po opštoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV opst
16	273	288	16,2	N	Promet dobara i usluga bez PDV na koji se PDV obračunava po posebnoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	Prom poseb stopa
17	290	305	16,2	N	Dugovani PDV po posebnoj stopi (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV poseb
18	307	312	16,2	N	PDV na primljene avanse (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV prim avans
19	314	329	16,2	N	Obračunati PDV po osnovu sopstvene potrošnje (desno poravnanje, format - 99999,99)	Sopst PDV
20	331	346	16,2	N	PDV obračunat na manjak dobara utvrđen popisom (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV manjak
21	348	363	16,2	N	PDV na rastur, kalo, kvar i lom veći od propisanog (desno poravnanje, format - 99999,99)	PDV kalo
22	365	524	160	AN	Napomena (levo poravnanje); neobavezno polje - poreski obveznik sam odlučuje o sadržini ovog polja. Ono može biti popunjeno ili prazno. Po potrebi se upisuju oznake, koje detaljnije objašnjavaju knjiženja u vezi sa obračunatim PDV. Unutar polja se može kreirati podpolje. U tom slučaju je potrebno je definisati početak i kraj kao i sadržaj pojedinačnih podpolja. Separator između podpolja je tačka-zapeta.	Napomena

Pozicije 5, 14, 45, 54, 105, 119, 136, 153, 170, 187, 204, 221, 238, 255, 272, 289, 306, 313, 330, 347, 364 i 525 su rezervisane za separator između polja (zapeta).

Objašnjenje:

U koloni Sadržaj polja, u pojedinačna polja (redove) upisuju se sledeći podaci:

Red 1: Unosi se poreski period u kojem je dokument korišćen za sastavljanje obračuna PDV. Za poreske obveznike, za koje je poreski period kalendarski mesec, poreski period se upisuje na sledeći način: 0101GGGG za mesec januar (npr. 01012009 za mesec januar 2009. godine), 0202GGGG za februar, 0303GGGG za mart, 0404GGGG za april, 0505GGGG za maj, 0606GGGG za jun, 0707GGGG za jul, 0808GGGG za avgust, 0909GGGG za septembar, 1010GGGG za oktobar, 1111GGGG za novembar, 1212GGGG za decembar. Za poreske obveznike za koje je poreski period kalendarsko tromesečje, poreski period se upisuje na sledeći način: 0103GGGG za prvo tromesečje, 0406GGGG za drugo tromesečje, 0709GGGG za treće tromesečje, 1012GGGG za četvrto tromesečje.

Red 2: Upisuje se datum knjiženja dokumenta.

Red 3: Upisuje se broj dokumenta.

Red 4: Upisuje se datum nastanka dokumenta.

Red 5: Upisuju se podaci o kupcu (naziv i sedište stalno ili privremeno prebivalište).

Red 6: Upisuje se PIB kupca, odnosno njegov JMBG ukoliko je kupac fizičko lice.

Red 7: Upisuje se promet dobara i usluga oslobođen PDV sa pravom na odbitak PDV.

Red 8: Upisuje se vrednost izvoza dobara i usluga u vezi sa izvozom. Ovaj promet je sadržan u prometu navedenom pod rednim brojem 7 ovog izveštaja.

Red 9: Upisuje se promet dobara i usluga namenjenih diplomatsko-konzularnim predstavništvima i njihovom osoblju. Ovaj promet je sadržan u prometu navedenom pod rednim brojem 7 ovog izveštaja.

Red 10: Upisuje se promet dobara i usluga oslobođenih plaćanja PDV po osnovu ugovora o donacijama i kreditima. Ovaj promet je sadržan u prometu navedenom pod rednim brojem 7 ovog izveštaja.

Red 11: Upisuje se promet dobara i usluga domaćeg porekla i stranog porekla koji je stavljen u promet sa teritorije Republike van APKM na teritoriju Republike u APKM. Ovaj promet je sadržan u prometu navedenom pod rednim brojem 7 ovog izveštaja.

Red 12: Upisuje se promet dobara i usluga oslobođen PDV bez prava na odbitak PDV.

Red 13: Upisuje se promet dobara i usluga oslobođen PDV bez prava na odbitak PDV koji se finansira iz budžeta. Ovaj promet je sadržan u prometu navedenom pod rednim brojem 12 ovog izveštaja.

Red 14: Upisuje se promet dobara i usluga bez PDV na koji se PDV obračunava po opštoj stopi.

Red 15: Upisuje se iznos dugovanog PDV po opštoj stopi.

Red 16: Upisuje se promet dobara i usluga bez PDV na koji se PDV obračunava po posebnoj stopi.

Red 17: Upisuje se iznos dugovanog PDV po posebnoj stopi.

Red 18: Upisuje se vrednost PDV obračunatog na primljene avanse. Ovaj PDV je sadržan u prometu navedenom pod red. br. 15 i 17 ovog izveštaja.

Red 19: Upisuje se obračunati PDV nastao po osnovu uzimanja dobara i usluga za sopstvene potrebe i potrošnje u neposlovne svrhe. Ovaj PDV je sadržan u iznosu navedenom pod red. br. 15 i 17 ovog izveštaja.

Red 20: Upisuje se vrednost PDV obračunatog na manjak dobara utvrđen popisom. Ovaj PDV je sadržan u iznosu navedenom pod red. br. 15 i 17 ovog izveštaja.

Red 21: Upisuje se vrednost PDV obračunatog na rastur, kalo, kvar i lom veći od propisanog. Ovaj PDV je sadržan u iznosu navedenom pod red. br. 15 i 17 ovog izveštaja.