Порески календар

мар 2024

Пон Уто Сре Чет Пет Суб Нед
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
Упутство за пореске обвезнике
Упутство за пореске обвезнике

* Појединачна пореска пријава на обрасцу ППП-ПД за порезе и доприносе по одбитку подноси се пре сваке исплате прихода. * Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице од резидентног правног лица по основу: дивиденди и удела у добити у правном лицу, укључујући и приход по основу чланства у алтернативном инвестиционом фонду који нема својство правног лица, накнада од ауторског и сродних права и права индустријске својине, камата, накнада од закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике, накнада од услуга истраживања тржишта, рачуноводствених и ревизорских услуга и других услуга из области правног и пословног саветовања, независно од места њиховог пружања или коришћења. Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице по основу извођења естрадног, забавног, уметничког, спортског или сличног програма у Републици, који нису опорезовани као доходак физичког лица (извођача, музичара, спортисте и сл.), у складу са прописима којима се уређује опорезивање дохотка грађана. Резидентно правно лице обвезник које откупљује секундарне сировине и отпад од резидентног, односно нерезидентног правног лица, дужно је да приликом исплате накнаде тим лицима обрачуна, обустави и на прописани рачун уплати порез по одбитку по стопи од 1% од износа накнаде. Пријава се подноси на Обрасцу ПДПО/С најкасније у року од три дана од дана исплате накнаде тим лицима. * Порез на добит по решењу обрачунава се и плаћа на приходе нерезидентног обвезника по основу закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике Србије остварених од исплатиоца који није дужан да обрачунава, обуставља и плаћа порез по одбитку, на приходе остварене по основу капиталних добитака, као и на приходе остварене по основу намирења потраживања у поступку извршења, односно у сваком другом поступку намирења потраживања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП КДЗН у року од 30 дана од дана остваривања прихода. * Рок за подношење пореске пријаве и пореског биланса за обвезника коме је пословна година различита од календарске је 180 дана од дана истека периода за који се утврђује пореска обавеза. * Физичка лица која остварују приходе а за које исплатилац није дужан да поднесе пореску пријаву, обрачуна и плати јавне приходе, подносе пореску пријаву у року од 30 дана од дана остваривања прихода, за приходе за које је утврђена обавеза самоопорезивања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП ОПО. * Захтев за паушално опорезивање може се поднети до 31. октобра текуће године за наредну годину, односно у року од 15 дана од дана пријема акта надлежног пореског органа којим се потврђује брисање из евиденције за порез на додату вредност у складу са законом којим се уређује порез на додату вредност, а најкасније до 31. децембра текуће године за наредну годину, у електронском облику преко портала Пореске управе. Лице које започне обављање делатности, захтев за паушално опорезивање подноси искључиво у моменту регистрације надлежној организацији која води регистар привредних субјеката, која ће тај захтев проследити Пореској управи. Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, захтев за паушално опорезивање подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе ПИБ а најкасније до 31. децембра текуће године. * Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, обавештење о опредељењу да врше исплату личне зараде подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе пореског идентификационог броја (ПИБ) а најкасније до 31. децембра текуће године. * Резидентни обвезник који се сматра крајњим матичним правним лицем међународне групе повезаних правних лица, дужно је да надлежном пореском органу, у папирној форми, достави годишњи извештај о контролисаним трансакцијама међународне групе повезаних правних лица најкасније у року од 12 месеци од истека пословне године за коју се доставља годишњи извештај, на Обрасцу CbC. * У случају да привредно друштво у чији основни капитал су уложена новчана средства од продаје дигиталне имовине, у календарској години у којој је регистровано улагање и у наредне две календарске године спроведе поступак смањења основног капитала, даном доношења одлуке о смањењу основног капитала обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * У случају да привредно друштво које је имовинска права по основу ауторских и сродних права и права индустријске својине стекло уносом од стране обвезника пореза на доходак грађана (физичког лица и предузетника) као неновчаног улога у капитал привредног друштва резидента Републике за који је ослобођен пореза на капитални добитак, то право у целини отуђи у року од две године од дана његовог стицања, односно у истом периоду то право уступи на коришћење у целини или делимично по цени која је нижа од цене у складу са принципом „ван дохвата руке” уколико је уступање извршило повезаном лицу или лицу чији је власник његово повезано лице у складу са законом којим се уређује порез на добит правних лица, обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * Обвезник ПДВ је дужан да уз пореску пријаву за последњи порески период календарске године, односно последњи порески период достави пореском органу обавештење о: 1) лицу које није евидентирано за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а које му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода у Републици извршило промет секундарних сировина и услуга које су непосредно повезане са тим добрима, као и износу тог промета; 2) пољопривреднику који није евидентиран за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а који му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода извршио промет пољопривредних и шумских производа и пољопривредних услуга, као и износу тог промета. * Oбразац ПИД ПДВ се подноси за 2022. годину, ако је у 2022. години испуњен један од критеријума за стицање статуса обвезника ПДВ који претежно врши промет добара у иностранство. Предаје се уз ПДВ пријаву за порески период текуће године у којем је поднет финансијски извештај за претходну годину. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора за претходни месец, подноси се на Обрасцу РЕФ-Г, најраније 20 дана по истеку месеца у коме су набављени деривати нафте и биотечности. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе, подноси се на Обрасцу РЕФ-Т најраније 20 дана по истеку квартала у којем су деривати нафте и биогорива набављени. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за производњу електричне и топлотне енергије, подноси се на Обрасцу РЕФ-ЕТЕ а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе за индустријске сврхе на Обрасцу РЕФ-И. Захтеви се подносе најраније 20 дана по истеку месеца у којем су набављени деривати нафте и биотечности. * Евиденциону пријаву за ангажовање сезонских радника послодавац подноси електронским путем Пореској управи најкасније првог дана ангажовања сезонских радника у календарском месецу до 10 часова, односно у периоду између 13 и 15 часова за раднике који раде у послеподневној смени. Одјава сезонских радника се пријављује најкасније до 10 часова, односно од 13 до 15 часова за рад у послеподневној смени, наредног дана од дана престанка ангажовања. Период у којем се сезонски радник пријављује или одјављује је календарски месец. * Обвезник који у току године изврши пренос дигиталне имовине по основу којег може настати капитални добитак или губитак у складу са законом којим се опорезује доходак грађана, дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-3Р најкасније у року од 120 дана од истека квартала у којем је остварен приход по основу преноса дигиталне имовине. * Обвезник по основу прихода од пружања угоститељских услуга из члана 84б закона којим се опорезује доходак грађана који у току године почне да пружа угоститељске услуге дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-4Р у року од 15 дана од дана правноснажности решења којим се објекат домаће радиности и сеоског туризма разврстава у одговарајућу категорију у складу са законом којим се уређује угоститељство. * Обвезници фискализације дужни су да, пре почетка коришћења електронског фискалног уређаја за издавање фискалних рачуна, Пореској управи доставе податке о пословним просторима и пословним просторијама у којима ће користити електронски фискални уређај и то за сваки пословни простор/пословну просторију одвојено, ради генерисања јединствене ознаке пословног простора. Пријава за генерисање пословног простора доставља се електронским путем преко портала Пореске управе. У случају промене података по појединачном пословном простору и пословној просторији, а нарочито ако делатност престане да се обавља у пословном простору и пословној просторији или дође до промене делатности која се обавља у пословном простору и пословној просторији, обвезник фискализације дужан је да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата пре настанка промене. Изузетно, у случају промене података до којих је дошло услед околности које не зависе од воље обвезника фискализације, обвезник фискализације је дужан да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата по настанку промене.

Пореска управа    Физичка лица    Преглед прописа    Правилници    Правилник о начину утврђивања, плаћања и подношења пореске пријаве за порез по одбитку на друге приходе физичких лица по основу продаје добара када се исплата прихода врши у готовом новцу у моменту предаје добара

Правилник о начину утврђивања, плаћања и подношења пореске пријаве за порез по одбитку на друге приходе физичких лица по основу продаје добара када се исплата прихода врши у готовом новцу у моменту предаје добара

(„Службени гласник РС“, бр. 118/13)

На основу члана 41а став 2. Закона о пореском поступку и пореској администрацији ("Службени гласник РС", бр. 80/02, 84/02 - исправка, 23/03 - исправка, 70/03, 55/04, 61/05, 85/05 - др. закон, 62/06 - др. закон, 61/07, 20/09, 72/09 - др. закон, 53/10, 101/11, 2/12 - исправка, 93/12, 47/13 и 108/13),

 

Министар финансија доноси

 

 

Члан 1.

Овим правилником ближе се прописује начин утврђивања, плаћања и подношења пореске пријаве за порез по одбитку на приходе физичких лица по основу продаје добара када се исплата прихода врши у готовом новцу у моменту предаје добара, а који се у складу са чланом 85. став 1. тач. 9) и 16) Закона о порезу на доходак грађана ("Службени гласник РС", бр. 24/01, 80/02, 80/02 - др. закон, 135/04, 62/06, 65/06 - исправка, 31/09, 44/09, 18/10, 50/11, 91/11 - УС, 93/12, 114/12 - УС, 47/13, 48/13 - исправка и 108/13) сматрају другим приходима.

 Члан 2.

Исплатилац прихода који физичким лицима исплаћује приход по основу продаје добара у готовом новцу у моменту предаје добара из члана 1. овог правилника (у даљем тексту: исплатилац прихода) обрачунава, обуставља и уплаћује порез по одбитку на прописани рачун, на дан исплате прихода, а најкасније првог наредног дана када ради платни промет, ако у моменту исплате прихода платни промет није радио.

 Члан 3.

Пореска пријава из члана 1. овог правилника подноси се на Обрасцу ППП-ПД - Појединачна пореска пријава о обрачунатим порезима и доприносима прописаним Правилником о пореској пријави за порез по одбитку ("Службени гласник РС", бр. 74/13 и 118/13), у којем исплатилац прихода исказује податке на начин прописан овим правилником.

 Члан 4.

 У Образац ППП-ПД, део 1. Подаци о пријави, исплатилац прихода уноси:

1) Под редним бројем 1.1 Врста пријаве - ознаку 1 (општа пријава).

2) Под редним бројем 1.2 Обрачунски период - месец и годину у којем се врши исплата прихода.

3) Под редним бројем 1.3 Датум настанка пореске обавезе - не попуњава се.

4) Под редним бројем 1.4 Датум плаћања - датум када је приход исплаћен, а најкасније први наредни дан када ради платни промет, ако у моменту исплате прихода платни промет није радио.

5) Под редним бројем 1.5 Измена пријаве - не попуњава се.

6) Под редним бројем 1.5а Идентификациони број пријаве - не попуњава се.

7) Под редним бројем 1.6 По налазу контроле/одлуци суда - не попуњава се.

8) Под редним бројем 1.6а Основ - не попуњава се.

9) Под редним бројем 1.7 Најнижа основица - не попуњава се.

 У Образац ППП-ПД, део 2. Подаци о послодавцу/исплатиоцу прихода, уноси се:

1) Под редним бројем 2.1 Тип исплатиоца - ознака једног од наведених типова, и то:

- за правно лице које се не финансира из буџета (ознака 1),

- за правно лице које се финансира из буџета (ознака 2),

- за представништво, односно огранак страног лица (ознака 3),

- за предузетника (ознака 4).

Правним лицем које се финансира из буџета сматра се лице са списка корисника јавних средстава који се доноси у складу са законом којим се уређује буџетски систем.

2) Под редним бројем 2.2 Порески идентификациони број (ПИБ или ЈМБГ) - ПИБ исплатиоца прихода.

3) Под редним бројем 2.3 Број запослених - не попуњава се.

4) Под редним бројем 2.4 ЈМБГ подносиоца појединачне пореске пријаве - јединствени матични број грађана подносиоца појединачне пореске пријаве.

5) Под редним бројем 2.5 Матични број - матични број исплатиоца прихода добијен од стране Агенције за привредне регистре.

6) Под редним бројем 2.6 Назив/Презиме и име - назив исплатиоца прихода.

7) Под редним бројем 2.7 Седиште/Пребивалиште - податак о шифри општине седишта исплатиоца прихода.

Шифра се уписује из правилника којим се прописују услови и начин вођења рачуна за уплату јавних прихода.

8) Под редним бројем 2.8 Телефон контакт особе - податак о телефону контакт особе исплатиоца прихода.

9) Под редним бројем 2.9 Улица и број - податак о адреси исплатиоца прихода.

10) Под редним бројем 2.10 Електронска пошта - податак о електронској адреси подносиоца појединачне пореске пријаве.

Подаци под ред. бр. 2.1, 2.2, 2.4 и 2.10 су обавезни подаци.

 У Образац ППП-ПД, део 3. Подаци о примаоцима/физичким лицима и врстама прихода, уноси се:

1) Под редним бројем 3.1 Р.Б. - податак о редном броју примаоца прихода.

2) Под редним бројем 3.2 В.И. (врста идентификације примаоца прихода) - ознака једног од идентификатора примаоца прихода, и то:

- јединствени матични број грађана (ознака 1) или

- избегличка легитимација (ознака 2).

 Под редним бројем 3.3 Податак за идентификацију лица - податак у зависности од унете ознаке под редним бројем 3.2 В.И. (врста идентификације примаоца прихода), уноси се:

- јединствени матични број грађана или 1

- број избегличке легитимације.

4) Под редним бројем 3.4 Презиме - презиме примаоца прихода.

5) Под редним бројем 3.4а Име - име примаоца прихода.

6) Под редним бројем 3.5 Пребивалиште - податак о шифри општине пребивалишта, односно боравишта примаоца прихода.

Шифра се уписује из правилника којим се прописују услови и начин вођења рачуна за уплату јавних прихода.

7) Под редним бројем 3.6 Шифра врсте прихода - уписује се једна од доле наведених шифри врсте прихода прописаних правилником којим се уређује пореска пријава за порез по одбитку, а у зависности од врсте примаоца прихода и основа за исплату прихода:

Шифра врсте прихода

Приходи по основу узгајања и продаје печурака, узгоја и продаје пчелињег роја (пчела), узгоја и продаје пужева, односно по основу продаје других добара остварених обављањем привремених и повремених послова када прималац прихода:

1 01 601 00 0

- је осигуран по основу запослења

1 03 601 00 0

- је осигуран по основу обављања самосталне делатности

1 08 601 00 0

- је војни осигураник

1 09 601 00 0

- је осигуран као пензионер по основу запослења

1 10 601 00 0

- је осигуран као пензионер по основу самосталне делатности

1 12 601 00 0

- је осигуран као војни пензионер

1 05 602 00 0

- није осигуран по другом основу

1 11 603 00 0

- има решењем Републичког фонда ПИО утврђено право на престанак плаћања доприноса

Шифра врсте прихода

Приходи по основу прикупљања и продаје секундарних сировина код исплате у готовини, уз признавање нормираних трошкова од 20%

1 11 607 00 0

- приход на који се не плаћају доприноси за обавезно социјално осигурање

Шифра врсте прихода

Приходи од продаје пољопривредних и шумских производа, односно плодова и лековитог биља физичких лица, изузев:
-физичких лица која су носиоци пољопривредног газдинства;
-физичких лица која доприносе обавезно социјално осигурање плаћају по решењу у складу са законом којим се уређују доприноси за обавезно социјално осигурање;
-физичких лица која су корисници пољопривредне пензије; када физичко лице - прималац прихода

1 01 625 00 0

- је осигуран по основу запослења

1 03 625 00 0

- је осигуран по основу обављања самосталне делатности

1 08 625 00 0

- је војни осигураник

1 09 625 00 0

- је осигуран као пензионер по основу запослења

1 10 625 00 0

- је осигуран као пензионер по основу самосталне делатности

1 12 625 00 0

- је осигуран као војни пензионер

1 05 626 00 0

- није осигуран по другом основу

8) Под редним бројем 3.7 Број дана - не попуњава се.

9) Под редним бројем 3.8 Број сати - не попуњава се.

9а) Под редним бројем 3.8а Фонд сати - не попуњава се.

10) Под редним бројем 3.9 Бруто приход - износ бруто прихода утврђеног у складу са законом који уређује порез на доходак грађана и законом који уређује доприносе за обавезно социјално осигурање.

11) Под редним бројем 3.10 Основица за порез - износ разлике између бруто прихода из поља под редним бројем 3.9 Бруто приход и износа нормираних трошкова.

12) Под редним бројем 3.11 Порез - износ пореза.

13) Под редним бројем 3.12 Основица за доприносе - износ прописан законом који уређује доприносе за обавезно социјално осигурање.

14) Под редним бројем 3.13 ПИО - износ доприноса за пензијско и инвалидско осигурање.

15) Под редним бројем 3.14 Здравство - износ доприноса за здравствено осигурање.

16) Под редним бројем 3.15 Незапосленост - не попуњава се.

17) Под редним бројем 3.16 Бенефицирани ПИО - не попуњава се.

18) Под редним бројем 3.17 МФП (мултифункционално поље) за обрачун - не попуњава се.

19) Укупно за ред. бр. 3.9-3.16 - не попуњава подносилац пореске пријаве, него их обрачунава Пореска управа.

20) Камата за ред. бр. 3.11, 3.13-3.16 - не попуњава се.

 Члан 5.

У погледу начина утврђивања, плаћања и подношења пореске пријаве за порез по одбитку на друге приходе физичких лица по основу продаје добара када се исплата прихода врши у готовом новцу у моменту предаје добара и других питања која нису уређена овим правилником примењују се одредбе Правилника о пореској пријави за порез по одбитку ("Службени гласник РС", бр. 74/13 и 118/13).

 Члан 6.

Поред пореске пријаве за порез по одбитку из члана 3. овог правилника, за сваку исплату прихода извршену у јануару, односно фебруару 2014. године исплатилац прихода дужан је да Пореској управи поднесе и пореску пријаву о обрачунатом и плаћеном порезу по одбитку прописану Правилником о начину утврђивања, плаћања и евидентирања пореза по одбитку и о садржини збирне пореске пријаве о обрачунатом и плаћеном порезу по одбитку ("Службени гласник РС", бр. 137/04, 82/06, 61/13 и 74/13 - др. пропис).

 Члан 7.

Овај правилник ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у "Службеном гласнику Републике Србије", а примењује се од 1. јануара 2014. године.